銷項(xiàng)稅額余額如何做賬務(wù)處理？

答：《中華人民共和國增值稅暫行條例》第四條規(guī)定，除本條例第十一條規(guī)定外，納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)（以下簡稱銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)），應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項(xiàng)稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額。應(yīng)納稅額計(jì)算公式：

應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額－當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

當(dāng)期銷項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額不足抵扣時(shí)，其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。

因此，如果是銷項(xiàng)稅額余額的情形下，可以這樣做賬：

1、銷項(xiàng)稅額有余額的，月末結(jié)轉(zhuǎn)到未交增值稅：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

2、次月征期申報(bào)納稅后：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

貸：銀行存款

銷項(xiàng)稅額余額的做賬，你現(xiàn)在清楚了沒？會(huì)計(jì)學(xué)堂特惠來襲，《考前通關(guān)密訓(xùn)班》針對的現(xiàn)在還沒有學(xué)習(xí)，想要18年一次考下中級證書的?，F(xiàn)在報(bào)名緊要299哦。