已付貨款未開(kāi)票結(jié)轉(zhuǎn)成本如何做會(huì)計(jì)分錄？

答：已付貨款未開(kāi)票結(jié)轉(zhuǎn)成本，如該批物料已暫估未報(bào)賬時(shí)（對(duì)方未開(kāi)票），經(jīng)核對(duì)原暫估記錄后作沖減暫估處理。

借：原材料-暫估（負(fù)數(shù)）

貸：應(yīng)付賬款-暫估材料（負(fù)數(shù)）

同理，如該批物料供應(yīng)商已經(jīng)開(kāi)票，涉及屬于需要開(kāi)具紅字**的，憑退貨票據(jù)、采購(gòu)?fù)素洈?shù)據(jù)、退貨協(xié)議及退貨折讓證明留存聯(lián)、對(duì)方開(kāi)具的紅字**作如下賬務(wù)處理。

借：原材料（負(fù)數(shù)）

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（負(fù)數(shù)）

貸：應(yīng)付賬款-應(yīng)付貨款-供應(yīng)商（負(fù)數(shù)）

同時(shí)，會(huì)計(jì)學(xué)堂提醒您的是，依據(jù)中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法第二十條　銷(xiāo)售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人，對(duì)外發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，收款方應(yīng)向付款方開(kāi)具發(fā)票；特殊情況下由付款方向收款方開(kāi)具發(fā)票。

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