有進(jìn)項(xiàng)還沒認(rèn)證該如何做賬務(wù)處理？

答：《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅扣稅憑證抵扣期限有關(guān)問題的通知》（國稅函〔2009〕617號）第一條規(guī)定，增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的增值稅專用發(fā)票、公路內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票和機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)在開具之日起180日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證，并在認(rèn)證通過的次月申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。【注：根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2017年第11號規(guī)定，自2017年7月1日起認(rèn)證期限調(diào)整為360天】

因此，當(dāng)月已認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)在當(dāng)月進(jìn)行抵扣，不能在次月進(jìn)行抵扣。已認(rèn)證未及時(shí)抵扣的，如屬于發(fā)生真實(shí)交易且符合國家稅務(wù)總局2011年第78號公告第二條規(guī)定的客觀原因的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，允許繼續(xù)申報(bào)抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額。

相關(guān)的賬務(wù)處理如下：

借：原材料、庫存商品或有關(guān)成本費(fèi)用科目

借：其他應(yīng)收款--待抵扣稅金

貸：現(xiàn)金、銀行存款或應(yīng)付帳款等等

認(rèn)證后，

借：應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：其他應(yīng)收款--待抵扣稅金

有進(jìn)項(xiàng)還沒認(rèn)證做賬，您贊同上述小編的做法嗎？假如您還有不同的依據(jù)，歡迎您與會計(jì)學(xué)堂的老師一起交流。