勞務(wù)分包如何做分錄?

勞務(wù)公司如何做會(huì)計(jì)分錄

收到勞務(wù)費(fèi),開(kāi)具發(fā)票

借:銀行存款

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--銷(xiāo)項(xiàng)稅

計(jì)提勞務(wù)派遣人員工資及企業(yè)承擔(dān)的社保、住房公積金

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸:應(yīng)付職工薪酬-工資

其他應(yīng)付款-養(yǎng)老 等 (企業(yè)交納部分)

其他應(yīng)付款-住房公積金 (企業(yè)交納部分)

支付派遣人員的工資

借:應(yīng)付職工薪酬-工資

貸:庫(kù)存現(xiàn)金

其他應(yīng)付款-養(yǎng)老 等 (個(gè)人承擔(dān)的)

其他應(yīng)付款-住房公積金 (個(gè)人承擔(dān)的)

應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅 (可以扣減3500和個(gè)人社保)

繳納社保和公積金

借:其他應(yīng)付款-養(yǎng)老 等

其他應(yīng)付款-住房公積金

貸:銀行存款

計(jì)提營(yíng)業(yè)稅金及附加

借:營(yíng)業(yè)稅金及附加

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅

應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加/地方教育費(fèi)附加

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入與主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的差額是勞務(wù)公司收取的管理費(fèi).支付本企業(yè)人員工資和費(fèi)用

借:管理費(fèi)用-工資/ 辦公費(fèi) 等

貸:應(yīng)付職工薪酬-工資 或 庫(kù)存現(xiàn)金 / 銀行存款

期末結(jié)轉(zhuǎn)

借:本年利潤(rùn)

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

管理費(fèi)用

營(yíng)業(yè)稅金及附加

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸:本年利潤(rùn)

上文小編介紹了勞務(wù)分包如何做分錄，其中有工資和公積金以及勞務(wù)費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄，更多相關(guān)資訊，敬請(qǐng)關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂的更新！