定額備用金制度下報銷備用金怎么處理

所謂定額備用金是指單位對經(jīng)常使用備用金的內(nèi)部各部門或工作人員根據(jù)其零星開支、零星采購等的實(shí)際需要而核定一個現(xiàn)金數(shù)額,并保證其經(jīng)常保持核定的數(shù)額.實(shí)行定額備用金制度,使用定額備用金的部門或工作人員應(yīng)按核定的定額填寫借款憑證,一次性領(lǐng)出全部定額現(xiàn)金,用后憑發(fā)票等有關(guān)憑證報銷,出納員將報銷金額補(bǔ)充原定額,從而保證該部門或工作人員經(jīng)常保持核定的現(xiàn)金定額.只有等到撤銷定額備用金或調(diào)換經(jīng)辦人時才全部交回備用金.

實(shí)行定額備用金的單位,其內(nèi)部各部門或有關(guān)工作人員使用備用金購買貨物或用于零星開支后,應(yīng)將所購買的貨物交由倉庫保管員驗(yàn)收入庫,憑驗(yàn)收入庫單連同發(fā)票到財務(wù)部門報銷,用于其他開支的憑發(fā)票或其他原始憑證到財務(wù)部門報銷.有關(guān)部門或工作人員報銷時,會計人員應(yīng)編制現(xiàn)金付款憑證.出納員依據(jù)付款憑證將報銷的金額用現(xiàn)金補(bǔ)給報銷的部門或工作人員.這樣報銷后有關(guān)部門或工作人員于中的現(xiàn)金又達(dá)到了核定的限額.

例:某公司維修科使用定額備用金制度,金額為1200元.5月14日用現(xiàn)金購買零配件800元,其備用金只剩下400元,次日到財務(wù)科報銷,會計編制付款憑證,出納員補(bǔ)給現(xiàn)金800元,這樣維修科的備用金又達(dá)到了1200元.會計分錄是:

借:管理費(fèi)用  800

貸:庫存現(xiàn)金     800

如果5月14日維修科購買零配件實(shí)際支付了1400元,由經(jīng)辦人員墊付現(xiàn)金200元,則5月15日報銷時,出納員應(yīng)付給的現(xiàn)金就是1400元,維修科備用金在支付給經(jīng)辦人員墊付款200元后又恢復(fù)到1200元.

企業(yè)的備用金有什么會計科目

我公司沒有開銀行賬戶,是老板直接給我的,借貸兩方應(yīng)該用什么會計科目?

1. 老板給你時:

借:現(xiàn)金

貸:其他應(yīng)付款-備用金(老板)

2. 老板從你那拿回一些現(xiàn)金時:

借:其他應(yīng)付款-備用金(老板)

貸:現(xiàn)金

3. 平常報銷給別人時:像付電話費(fèi),付工資,付吃飯的就:

借:管理費(fèi)用(或銷售費(fèi)用)--電話費(fèi),工資,餐費(fèi)

貸:現(xiàn)金

備注:

老板哪天要是說,我給你多少錢,你還有多少時,你就算下:現(xiàn)金支出總和多少,和其他應(yīng)付款-備用金(老板)總和,相減就知道了.

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