小微企業(yè)如何合理避稅

1、技術(shù)入股的合理避稅.

很多民營企業(yè)的老板都是技術(shù)專家,個(gè)個(gè)擁有專利,將專利提供給公司使用,雙方?jīng)]有簽訂合同,也沒有一個(gè)明確的說法,究竟屬于何種方式使用.可以將技術(shù)專利作價(jià)投入公司,一方面可以改善公司的財(cái)務(wù)狀況,減少投資時(shí)的資金壓力,另一方面,作價(jià)入股以后,公司可以計(jì)入無形資產(chǎn),可以進(jìn)行合理攤銷,可以增加成本費(fèi)用,減少利潤,少繳所得稅.

2、電子商務(wù)少繳稅

目前電子商務(wù)少繳稅是指印花稅.根據(jù)國家稅務(wù)總局的規(guī)定,在供需經(jīng)濟(jì)活動中實(shí)用電話、計(jì)算機(jī)聯(lián)網(wǎng)訂貨、沒有開具書面憑證的,暫不貼花.因此,在網(wǎng)絡(luò)已經(jīng)非常普及的今天,企業(yè)完全可以放棄傳統(tǒng)的經(jīng)商模式,改為通過計(jì)算機(jī)聯(lián)網(wǎng)訂貨的形式,所有訂貨過程都在網(wǎng)上完成,這樣就可以節(jié)省印花稅,并且對銷售方、購貨方都同樣適用,就此一項(xiàng),就可以將網(wǎng)絡(luò)租賃的費(fèi)用賺回一半.

3、巧妙應(yīng)對房產(chǎn)稅

收過租金的人都知道,12%的房產(chǎn)稅是較重的.收過租金后,交完5%營業(yè)稅、12%房地產(chǎn)稅后所剩無幾.而如果將租金分解成三部分,即房租、場地租賃費(fèi)、設(shè)備租賃費(fèi),并重新和客戶簽訂合同,只對房租交房產(chǎn)稅,節(jié)稅何止百萬.

4、存款少可遲繳稅

企業(yè)申報(bào)以后就應(yīng)該及時(shí)繳稅,但如果由于存款少可以申請遲繳.

注意可動用的銀行存款不包括企業(yè)不能支付的公積金存款,國家指定用途的存款,各項(xiàng)專用存款.當(dāng)期工資是企業(yè)根據(jù)工資制度計(jì)算出的應(yīng)付工資.如果出現(xiàn)以上情況,企業(yè)應(yīng)及時(shí)申請,辦理延期繳納稅款的手續(xù).

5、不發(fā)補(bǔ)貼發(fā)雙薪

根據(jù)個(gè)人所得稅政策的規(guī)定,過節(jié)費(fèi)需要并入當(dāng)月工資繳納個(gè)人所得稅.稅務(wù)政策的規(guī)定是發(fā)放年終雙薪可以單獨(dú)作為一個(gè)月的工資薪金計(jì)算個(gè)人所得稅,由于不需要與當(dāng)月工資合并繳納個(gè)稅,因此可以降低稅率,減少員工的個(gè)人所得稅負(fù)擔(dān).都是發(fā)點(diǎn)錢,過節(jié)費(fèi)交稅多,雙薪繳稅少,所以為了少繳稅,應(yīng)該改變那種過年發(fā)點(diǎn)過節(jié)費(fèi)的做法,改成年底發(fā)雙薪的方式.

6、沒有生意也要申報(bào)

企業(yè)納稅申報(bào)是一項(xiàng)義務(wù),不論企業(yè)是否有稅要交.企業(yè)可能因?yàn)楦鞣N原因沒有稅款要繳納,例如,企業(yè)處于籌建期間;企業(yè)處于免稅期間;企業(yè)處于清算期間;清算還沒有結(jié)束;企業(yè)由于經(jīng)營不理想,沒有納稅收入或者收益.這些情況下,企業(yè)可能沒有稅款要繳納,但都要按時(shí)納稅申報(bào),沒有應(yīng)納稅稅款的申報(bào)就是所謂的零申報(bào).零申報(bào)只是一個(gè)簡單的程序.一項(xiàng)簡單的手續(xù),如果不辦理,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以每次處以罰款2000元.

7、一日之差兩重天

根據(jù)稅務(wù)規(guī)定:上半年開業(yè)的公司當(dāng)年算一年免稅,下半年開業(yè)的公司可以選擇.所以,一日之差命運(yùn)各異,要經(jīng)營成功,一定要了解稅務(wù)規(guī)定.

8、重設(shè)流程納稅少

對于摩托車、汽車公司,設(shè)立自己的銷售公司就可以避免過高的消費(fèi)稅負(fù)擔(dān).公司的產(chǎn)品先銷售給銷售公司,銷售公司再賣給經(jīng)銷商或者客戶.由于消費(fèi)稅在生產(chǎn)環(huán)節(jié)納稅,銷售環(huán)節(jié)不納稅,因此,銷售公司不納消費(fèi)稅,只要定價(jià)合理,就可以少交部分消費(fèi)稅.

作為企業(yè)經(jīng)營價(jià)值鏈的一個(gè)環(huán)節(jié),營銷活動也是一個(gè)利潤的傳造環(huán)節(jié),一部分利潤留在銷售公司符合企業(yè)實(shí)際.關(guān)鍵是合理劃分制造環(huán)節(jié)的利潤和銷售環(huán)節(jié)的利潤,根據(jù)市場規(guī)律,制造環(huán)節(jié)的利潤是很低的,因此,30%-40%的利潤分配到銷售公司是一個(gè)合理的劃分.

9、先分后賣納稅少

公司投資一家企業(yè)占有60%的股權(quán),該企業(yè)市場運(yùn)作良好,公司幾年盈利,該60%的股權(quán)價(jià)值已經(jīng)漲了不少.

提議應(yīng)該先把利潤分了再轉(zhuǎn)讓,這樣可以少繳稅,道理其實(shí)很簡單:先分配利潤,分了以后賣價(jià)下降,分回的利潤由于沒有地區(qū)差不存在補(bǔ)稅的情況,因此不需要就分回的利潤補(bǔ)稅.如果不分,轉(zhuǎn)讓價(jià)于當(dāng)時(shí)投資價(jià)格之間的差額就是轉(zhuǎn)讓的投資收益中的一部分就是沒有分配的利潤.因此,先分配不用補(bǔ)稅,不分配就要繳稅,企業(yè)應(yīng)該先分配比較有利.

10、合同作廢也納稅

有些企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)喜歡簽合同,也喜歡變來變?nèi)?簽了以后發(fā)現(xiàn)不行就作廢以后重新來過.簽了合同要繳印花稅,即使合同作廢.

如果合同金額一時(shí)不能確定,應(yīng)該先簽訂金額未定的合同,等到金額確定以后再補(bǔ)充進(jìn)去,這樣就可以避免多繳稅.

11、做善事也有講究

企業(yè)對外承擔(dān)的是一種社會責(zé)任,每當(dāng)遇到天災(zāi),作為一個(gè)有責(zé)任的企業(yè)家就會熱心公益事業(yè),捐款捐物,風(fēng)險(xiǎn)一片愛心.

做善事也與納稅有關(guān).企業(yè)對外捐贈的款項(xiàng)和實(shí)物,一是可能涉及視同銷售,繳納增值稅,因此,在捐贈的時(shí)候,要考慮到后面還有稅務(wù)負(fù)擔(dān);一是捐贈要合理進(jìn)入成本費(fèi)用,還有符合稅務(wù)上的條件,包括需要通過國家稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的單位和渠道捐贈.

捐贈必須選擇可以稅前列支的慈善機(jī)構(gòu),以免不能合理抵減企業(yè)所得稅.

12、選擇進(jìn)項(xiàng)適用稅率

增值稅第二條規(guī)定:圖書銷售使用13%稅率.只要企業(yè)是一般納稅人,銷售圖書的稅率就是13%.但有一家公司,也銷售圖書,也是一般納稅人,稅務(wù)人員要求該公司按17%納稅.

稅務(wù)人員解釋:該公司印刷圖書的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票是17%,如果該公司適用13%的稅率,那不成了繳13%抵扣17%,那稅務(wù)上怎么平衡?

使用稅率只與產(chǎn)品有關(guān),與進(jìn)項(xiàng)無關(guān).對于稅務(wù)人員的解釋一定要三思而行,否則就會聽得糊涂,納稅也糊涂.

13、預(yù)收帳款也要繳稅

增值稅條例實(shí)施細(xì)則第33條規(guī)定;預(yù)收款在發(fā)出貨物才產(chǎn)生納稅義務(wù).

財(cái)稅【2003】16號也再次強(qiáng)調(diào);除了銷售不動產(chǎn),其他服務(wù)性業(yè)務(wù)的預(yù)收款不需要先繳納營業(yè)稅,在確認(rèn)收入時(shí)再繳納營業(yè)稅.

有些企業(yè)預(yù)收款繳稅是因?yàn)閷Ψ揭箝_具發(fā)票.其實(shí),收到預(yù)收款,向?qū)Ψ介_具預(yù)收款憑證就可以了.預(yù)收款憑證不屬于發(fā)票,所以稅務(wù)機(jī)關(guān)不監(jiān)制預(yù)收款憑證.

14、壞帳的年限規(guī)定

兩年也對,三年也對.對于外資企業(yè)而言,兩年不能收回的款項(xiàng)屬于壞帳,對于內(nèi)資企業(yè)而言,三年不能收回的款項(xiàng)作為壞帳.這又是內(nèi)資企業(yè)與外資企業(yè)的一個(gè)差異.

另外,外資企業(yè)稅前不能計(jì)提壞帳準(zhǔn)備,內(nèi)資企業(yè)稅前可以按規(guī)定計(jì)提壞帳準(zhǔn)備,這也是一個(gè)差異.了解規(guī)則,才能合理利用規(guī)則.

15、多拿進(jìn)項(xiàng)發(fā)票可以多抵扣

作為一般納稅人,銷項(xiàng)減去進(jìn)項(xiàng)就是要繳的稅,因此,多拿進(jìn)項(xiàng)就可以少繳稅.這些進(jìn)項(xiàng)包括多個(gè)方面:購買辦公用品的進(jìn)項(xiàng),購買低值易耗品的進(jìn)項(xiàng),汽車加油的進(jìn)項(xiàng),購買修理備件的進(jìn)項(xiàng).積少成多,日積月累,企業(yè)就能降低稅負(fù).修理備件不是固定資產(chǎn),所以進(jìn)項(xiàng)也可以抵扣.

建議企業(yè)在管理人員的名片背面印上企業(yè)一般納稅人資料,在采購的時(shí)候出示資料盡量要求對方開具專用發(fā)票,這也是企業(yè)節(jié)稅的一個(gè)好方法

不開票收入怎么避稅

1、這是不開票收入,正規(guī)的做法,就是按無票收入做銷售賬務(wù)處理,并計(jì)算繳納稅金.

借:銀行存款

貸:應(yīng)交稅金--增值稅(銷項(xiàng)稅額)

貸:主營業(yè)務(wù)收入

2、不正規(guī)的做法,暫時(shí)作為預(yù)收款計(jì)入"預(yù)收賬款"科目,或者作為借款暫時(shí)計(jì)入"其他應(yīng)付款"科目.但是,這種方法一旦處理不妥,被稅務(wù)檢查出來,就要補(bǔ)繳稅金、加收滯納金和罰款的.

3、建議,按正規(guī)的方法做帳.

關(guān)于小微企業(yè)如何合理避稅今天就說到這里,上文總共說了15點(diǎn)讓大家合理的避稅方法.小編還是重申一點(diǎn)避稅并不是不交稅哦!如果大家還有其他有關(guān)會計(jì)的問題一樣可以在會計(jì)學(xué)堂網(wǎng)提問哦!