建筑工期結(jié)束后怎么開發(fā)票

此種情形是工程項目已經(jīng)在4月1日前完工并進(jìn)行了決算,但工程款尚未支付完畢,且未開具發(fā)票.

這種情形下,對于拖欠的部分工程款,如果發(fā)包方與建筑施工企業(yè)所簽訂建筑合同中的"工程款結(jié)算和支付條款",沒有約定剩下的部分工程款要在工程竣工驗收后再支付,那么,按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)等若干增值稅問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2018年第18號)第九條的規(guī)定,一般納稅人在增值稅稅率調(diào)整前未開具增值稅發(fā)票的增值稅應(yīng)稅銷售行為,需要補(bǔ)開增值稅發(fā)票的,應(yīng)當(dāng)按照原適用稅率補(bǔ)開發(fā)票,建筑施工企業(yè)在4月1日前已經(jīng)發(fā)生增值稅納稅義務(wù),應(yīng)按10%的稅率向發(fā)包方開具增值稅發(fā)票.如果建筑施工企業(yè)在4月1日前沒有開具發(fā)票,4月1日之后,建筑施工企業(yè)應(yīng)按10%稅率向發(fā)包方補(bǔ)開發(fā)票.

值得關(guān)注的是,建筑施工企業(yè)在4月1日后按10%的稅率補(bǔ)開增值稅發(fā)票的行為,可能給自己帶來稅務(wù)風(fēng)險.《稅收征收管理法》第三十二條規(guī)定,納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的,扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外,從滯納稅款之日起,按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金.《稅收征收管理法實施細(xì)則》第七十五條規(guī)定,加收滯納金的起止時間,為法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的稅款繳納期限屆滿次日起至納稅人、扣繳義務(wù)人實際或者解繳稅款之日止.基于此,如果建筑施工企業(yè)在4月1日前已經(jīng)發(fā)生了納稅義務(wù),卻沒有按照增值稅納稅義務(wù)時間開具發(fā)票,沒有及時確認(rèn)銷售收入并納稅,屬于延期繳納增值稅行為,需要繳納滯納金

工程項目里的安裝費怎么開發(fā)票?

答:企業(yè)開建安發(fā)票流程:

一、單位到外地施工,應(yīng)該先到注冊地地方稅務(wù)局找專管員開具外出經(jīng)營證明(全稱:外出經(jīng)營活動稅收管理證明)需要帶的資料如下:

1、營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件(蓋公章)

2、稅務(wù)登記證復(fù)印件(蓋公章)

3、建筑安裝承包合同復(fù)印件(蓋公章)

4、填寫項目信息報備表(全稱:**區(qū)地方稅務(wù)局建筑安裝工程項目信息報備表),主要內(nèi)容包括:

(1)電腦編碼;(2)納稅人名稱;(3)外管證號碼;(4)工程項目名稱;(5)工程地址;(6)總承包人;(7)項目經(jīng)理;(8)質(zhì)式結(jié)構(gòu);(9)工程用途;(10)建設(shè)單位;(11)合同工期;(12)開工日期;(13)合同號碼;(14)預(yù)計金額;(15)建筑面積;(16)勞務(wù)金額,等等.

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