驗證時發(fā)票狀態(tài)不正常怎么辦

上述那兩張發(fā)票不能申報抵扣,對方應該作廢了.如果發(fā)票是幾個月前開的,對方不給作廢了,跨年只能開紅字,這個是需要銷售方開具.

當月認證的發(fā)票不可以下期抵扣.

《國家稅務總局關于增值稅一般納稅人取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票進項稅額抵扣問題的通知》(國稅發(fā)[2003]17號)對增值稅進項稅額的抵扣的規(guī)定為:

一、增值稅一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票,必須自該專用發(fā)票開具之日起90日內(nèi)到稅務機關認證,否則不予抵扣進項稅額.

二、增值稅一般納稅人認證通過的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票,應在認證通過的當月按照增值稅有關規(guī)定核算當期進項稅額并申報抵扣,否則不予抵扣進項稅額.

增值稅納稅申報時,你申報抵扣的進項稅額即《增值稅納稅申報附列資料(表二)》第2行"本期認證相符且本期申報抵扣"欄數(shù)字要與你當月認證的進項稅額,在稅務機關的申報系統(tǒng)內(nèi)進行比對,由于你把前一個月認證的進項放在第2行,造成申報抵扣的進項稅額大于認證的進項稅額,因此提示申報異常,只有把前一個月的進項稅額剔除(因為必須當月認證當月抵扣,因此沒有當月抵扣就不允許抵扣了),申報才能通過的.

發(fā)票認證時被認定為"失控發(fā)票"怎么辦

什么是失控發(fā)票呢?

失控發(fā)票是指防偽稅控企業(yè)丟失被盜防偽稅控設備中未開具的專用發(fā)票,以及被列為非正常戶的防偽稅控企業(yè)未向稅務機關申報或未按規(guī)定繳納稅款的專用發(fā)票.簡單來說,就是你收到的進項發(fā)票有問題或者開發(fā)票給你的企業(yè)有問題.

為什么會產(chǎn)生失控發(fā)票呢?

1.未按時報稅;

2.企業(yè)走逃;

3.丟失空白專用發(fā)票.

發(fā)票失控了會怎樣呢?

根據(jù)《國家稅務總局關于金稅工程增值稅征管信息系統(tǒng)發(fā)現(xiàn)的涉嫌違規(guī)增值稅專用發(fā)票處理問題的通知》(國稅函〔2006〕969號)的相關規(guī)定,屬于"重復認證"、"密文有誤"和"認證不符(不包括發(fā)票代碼號碼認證不符)"、"認證時失控"和"認證后失控"的發(fā)票,暫不得作為增值稅進項稅額的抵扣憑證,稅務機關扣留原件,移送稽查部門作為案源進行查處.

經(jīng)稅務機關檢查確認屬于稅務機關責任以及技術性錯誤造成的,允許作為增值稅進項稅額的抵扣憑證;不屬于稅務機關責任以及技術性錯誤造成的,不得作為增值稅進項稅額的抵扣憑證.

屬于稅務機關責任的,由稅務機關誤操作的相關部門核實后,區(qū)縣級稅務機關出具書面證明;屬于技術性錯誤的,由稅務機關技術主管部門核實后,區(qū)縣級稅務機關出具書面證明.

那么,失控該怎么處理?

根據(jù)《國家稅務總局關于失控增值稅專用發(fā)票處理的批復》(國稅函〔2008〕607號)規(guī)定,購買方主管稅務機關對認證發(fā)現(xiàn)的失控發(fā)票,應按照規(guī)定移交稽查部門組織協(xié)查.

這時有兩種情況:

1. 屬于銷售方已申報并繳納稅款的,可由銷售方主管稅務機關出具書面證明,并通過協(xié)查系統(tǒng)回復購買方主管稅務機關,該失控發(fā)票可作為購買方抵扣增值稅進項稅額的憑證.

因此,納稅人正常經(jīng)營且存在真實交易的,增值稅發(fā)票被認定為失控發(fā)票,一方面應該按照要求將抵扣聯(lián)原件報稅務機關(如果已經(jīng)申報抵扣的,還要將進項稅額轉(zhuǎn)出).另一方面及時聯(lián)系銷貨方,核實其造成發(fā)票失控的真正原因,如果屬于稅務機關責任以及技術性錯誤造成的,經(jīng)稅務機關相關流程核實后,將允許作為增值稅進項稅額的抵扣憑證;

2. 屬于未向稅務機關申報或未按規(guī)定繳納稅款的,應督促其依法申報繳納稅款,經(jīng)稅務機關核實已申報并繳納稅款后,也將允許作為增值稅進項稅額的抵扣憑證.如果發(fā)現(xiàn)銷貨方存在違規(guī)行為或拒不履行其納稅義務的,應主動向稅務機關舉報,協(xié)助稅務機關追繳稅款,維護自身的合法權益.

驗證時發(fā)票狀態(tài)不正常的處理辦法上文已經(jīng)講述完畢,同時給大家講到了發(fā)票認證時被認定為"失控發(fā)票"怎么辦的問題,小編建議大家要注意考察客戶,了解其經(jīng)營情況和誠信狀況;注意發(fā)票驗證,特別是貨物所在地和發(fā)票所在地必須要一致;要多和稅務機關溝通和打消僥幸心理,以防不必要的麻煩.