財務報表現(xiàn)金流量表的現(xiàn)金科目有哪些

用用友軟件指定科目時,需指定現(xiàn)金,銀行存款,其他貨幣資金科目.指定完成后,平時錄入憑證時,要錄入現(xiàn)金流量數據,這樣才能生成現(xiàn)金流量報表.(這個工作最好從1月份就開始做)

不過你現(xiàn)在報所得稅,如果是報年報的話,是上年度的現(xiàn)金流量表,由于上年度沒有指定現(xiàn)金流量科目,所以不能自動生成現(xiàn)金流量報表.

如果賬目復雜的話,建議可以按月做,然后匯總.

1、現(xiàn)金流量表是財務報表的三個基本報告之一,所表達的是在一固定期間(通常是每月或每季)內,一家機構的現(xiàn)金(包含銀行存款)的增減變動情形.

2、現(xiàn)金流量表的出現(xiàn),主要是要反映出資產負債表中各個項目對現(xiàn)金流量的影響,并根據其用途劃分為經營、投資及融資三個活動分類.現(xiàn)金流量表可用于分析一家機構在短期內有沒有足夠現(xiàn)金去應付開銷.國際財務報告準則第7號公報規(guī)范現(xiàn)金流量表的編制.

3、企業(yè)的現(xiàn)金流量由經營活動產生的現(xiàn)金流量、投資活動產生的現(xiàn)金流量和籌資活動產生的現(xiàn)金流量三部分構成.

采用T形賬戶法編制現(xiàn)金流量表的程序如下:

第一步,為所有的非現(xiàn)金項目(包括資產負債表項目和利潤表項目)分別開設T形賬戶,并將各自的期末期初變動數過入各該賬戶.

第二步,開設一個大的"現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物"T形賬戶,每邊分為經營活動、投資活動和籌資活動三個部分,左邊記現(xiàn)金流入,右邊記現(xiàn)金流出.與其他賬戶一樣,過入期末期初變動數.

第三步,以利潤表項目為基礎,結合資產負債表分析每一個非現(xiàn)金項目的增減變動,并據此編制調整分錄.

第四步,將調整分錄過入各T形賬戶,并進行核對,該賬戶借貸相抵后的余額與原先過入的期末期初變動數應當一致.

第五步,根據大的"現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物"T形賬戶編制正式的現(xiàn)金流量表.

現(xiàn)金流量表中,現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物包括那些科目

現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金包括現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物.現(xiàn)金,是指企業(yè)庫存現(xiàn)金以及可以隨時用于支付的存款.現(xiàn)金等價物,是指企業(yè)持有的期限短、流動性強、易于轉換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風險很小的投資.

《企業(yè)會計準則第31 號--現(xiàn)金流量表》(財政部財會[2006]3 號):具體包括以下四個方面內容:

(一)庫存現(xiàn)金庫存現(xiàn)金是指企業(yè)持有可隨時用于支付的現(xiàn)金,即與會計核算中"現(xiàn)金"科目所包括的內容一致.

(二)銀行存款銀行存款是指企業(yè)在銀行,它們的區(qū)別在于:存在銀行或其他金融機構的款項中不能隨時用于支付的存款,不應作為現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金,如不能隨時支取的定期存款.但提前通知銀行或其他金融機構便可支取的定期存款,則包含在現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金概念中.

(三)其他貨幣資金  其他貨幣資金是指企業(yè)存在銀行有特定用途的資金或在途中尚未收到的資金,如外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證保證資金、在途貨幣資金等.

(四)現(xiàn)金等價物  現(xiàn)金等價物是指企業(yè)持有的期限短、流動性強、易于轉換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風險很小的投資.現(xiàn)金等價物的主要特點是流動性強,并可隨時轉換成現(xiàn)金的投資.通常指購買在三個月或更短時間內即到期或即可轉換為現(xiàn)金的投資.

現(xiàn)金流量表中,現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物編制具有很大的意義:

資產負債表是利用資產、負債、所有者權益三個會計要素的期末余額編制的;

損益表是利用收入、費用、利潤三個會計要素的本期累計發(fā)生額編制的(收入、費用無期末余金額,利潤結轉下期).唯獨資產、負債、所有者權益三個會計要素的發(fā)生額原先沒有得到充分的利用;

沒有填入會計報表.會計資料一般是發(fā)生額與本期凈增加額(期末、期初余額之差或期內發(fā)生額之差),說明變動的原因,期末余額說明變動的結果.本期的發(fā)生額與本期凈增加額得不到合理的運用,不能不說是一個缺憾.

根據資產負債表的平衡公式可寫成:現(xiàn)金=負債+所有者權益-非現(xiàn)金資產,這個公式表明,現(xiàn)金的增減變動受公式右邊因素的影響,負債、所有者權益的增加(減少)導致現(xiàn)金的增加(減少);

非現(xiàn)金資產的減少(增加),導致現(xiàn)金的增加(減少),現(xiàn)金流量表中的內容尤其是采用間接法時即利用資產、負債、所有者權益的增減發(fā)生額或本期凈增加額填報的.這樣賬簿的資料得到充分的利用,現(xiàn)金變動原因的信息得到充分的揭示.

好了,財務報表現(xiàn)金流量表的現(xiàn)金科目一般是指庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金,關于現(xiàn)金流量表的其它問題:現(xiàn)金流量表中,現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物包括那些科目、采用T形賬戶法編制現(xiàn)金流量表的程序、現(xiàn)金流量表中現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物編制的意義等會計學堂小編已經解析如上,具體內容大家自己好好分析.