管理費(fèi)可以銷項(xiàng)稅額嗎

答: 按照增值稅暫行條例及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定,企業(yè)購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)、購(gòu)入的貨物直接用于免稅項(xiàng)目、直接用于非應(yīng)稅項(xiàng)目,或者直接用于集體福利和個(gè)人消費(fèi)的,按規(guī)定不予抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額.

辦公用品達(dá)不到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的,確用于正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的,可以抵扣.

本期的進(jìn)項(xiàng)都可以抵扣本期銷項(xiàng),不分內(nèi)容.

銷項(xiàng)稅額計(jì)算公式

當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=當(dāng)期銷售額×適用稅率

例如:某鋼鐵公司向某機(jī)械公司出售一批鋼材,出廠價(jià)格為1000萬(wàn)元人民幣(不含稅),增值稅適用稅率為16%,

該鋼鐵公司應(yīng)當(dāng)向機(jī)械公司收取的銷項(xiàng)稅額的計(jì)算方法為:

銷項(xiàng)稅額=1000萬(wàn)元×16%=160萬(wàn)元

此外,因?yàn)樵阡N項(xiàng)稅額的計(jì)算銷售額中,銷售額包括不含稅和含稅兩種,所以分為以下兩種情況:

銷項(xiàng)稅額=(不含稅)銷售額×稅率

銷項(xiàng)稅額=(含稅)銷售額/(1+稅率)×稅率

進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅的區(qū)別,它們之間如何抵扣?

答:進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅的區(qū)別就是銷項(xiàng)稅是應(yīng)交增值稅明細(xì)科目下的專欄.應(yīng)交稅金科目下設(shè)置應(yīng)交增值稅,未交增值稅兩個(gè)明細(xì)科目.而應(yīng)交增值稅明細(xì)科目下設(shè)置了進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額.

增值稅是對(duì)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人就其實(shí)現(xiàn)的增值額征收的一個(gè)稅種.

進(jìn)項(xiàng)稅額是已經(jīng)支付的錢,是企業(yè)買東西時(shí)記在采購(gòu)總價(jià)中的增值稅款,在編制會(huì)計(jì)賬戶的時(shí)候記在借方.

增值稅抵扣:應(yīng)交的稅費(fèi)=銷項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅.

每個(gè)月企業(yè)拿所有的銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅,如果是正數(shù)就要向稅務(wù)局交稅,如果是零或者負(fù)數(shù)就不用交了.

關(guān)于管理費(fèi)可以銷項(xiàng)稅額嗎的問題講解就是這些,只要是本期的進(jìn)項(xiàng)就能抵扣本期的銷項(xiàng),根據(jù)相關(guān)公式計(jì)算抵扣.如果大家還不太明白的,可以點(diǎn)擊會(huì)計(jì)學(xué)堂的網(wǎng)頁(yè)小窗口,資深老師為您解答.