季初從業(yè)人數(shù)和季末資產(chǎn)總額必須大于0嗎

季初從業(yè)人數(shù)和季末從業(yè)人數(shù)必須大于0.

季初從業(yè)人數(shù)和季初資產(chǎn)總額平均值怎么確定

季初從業(yè)人數(shù)和季初資產(chǎn)總額平均值的計(jì)算公式是什么?

根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》(財(cái)稅〔2015〕34)號(hào)規(guī)定:二、企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第九十二條第(一)項(xiàng)和第(二)項(xiàng)所稱從業(yè)人數(shù),包括與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù).

依據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步擴(kuò)大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》(財(cái)稅[2018]77號(hào)):所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo),應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定.具體計(jì)算公式如下:

季度平均值=(季初值+季末值)÷2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的,以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期作為一個(gè)納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo).

在填寫從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額時(shí)需要注意些什么呢?

將小型微利企業(yè)條件中的"資產(chǎn)總額""從業(yè)人數(shù)"等需要計(jì)算的指標(biāo)細(xì)化為"季初資產(chǎn)總額(萬(wàn)元)""季末資產(chǎn)總額(萬(wàn)元)""季初從業(yè)人數(shù)""季末從業(yè)人數(shù)"項(xiàng)目,主要是考慮盡量減輕企業(yè)自行計(jì)算的負(fù)擔(dān).一般來(lái)說,"資產(chǎn)總額""從業(yè)人數(shù)"的季初值、季末值是企業(yè)在會(huì)計(jì)核算、人員管理等日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中既有的數(shù)據(jù),直接填列可以免去企業(yè)為享受稅收優(yōu)惠而特別計(jì)算的工作量、也避免出現(xiàn)計(jì)算錯(cuò)誤.

小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè),且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬(wàn)元等三個(gè)條件的企業(yè).

企業(yè)所得稅申報(bào)指引

第一步:填報(bào)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類)》"預(yù)繳稅款計(jì)算"部分的"營(yíng)業(yè)收入"、"營(yíng)業(yè)成本"、"利潤(rùn)總額"……等項(xiàng)目,電子稅務(wù)局將根據(jù)您填報(bào)的數(shù)據(jù)自動(dòng)計(jì)算生成"實(shí)際利潤(rùn)額"的本年累計(jì)金額.

第二步:填報(bào)"按季度填報(bào)信息"中的"季初從業(yè)人數(shù)"、"季末從業(yè)人數(shù)"、"季初資產(chǎn)總額(萬(wàn)元)"、"季末資產(chǎn)總額(萬(wàn)元)"和"國(guó)家限制或禁止行業(yè)"5個(gè)項(xiàng)目.

請(qǐng)注意:"季初從業(yè)人數(shù)"和"季末從業(yè)人數(shù)"應(yīng)當(dāng)填報(bào)大于零的整數(shù);"季初資產(chǎn)總額(萬(wàn)元)"和"季末資產(chǎn)總額(萬(wàn)元)"填報(bào)單位為萬(wàn)元,填報(bào)金額應(yīng)大于零.

第三步:電子稅務(wù)局將根據(jù)"實(shí)際利潤(rùn)額"本年累計(jì)金額,平均從業(yè)人數(shù),平均資產(chǎn)總額以及"國(guó)家限制或禁止行業(yè)"等項(xiàng)目的情況,智能判斷并自動(dòng)填報(bào)"小型微利企業(yè)"項(xiàng)目;對(duì)于符合條件的小型微利企業(yè),還將自動(dòng)計(jì)算填報(bào)A201030《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》第1行"符合條件的小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅".

第四步:完成《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類)》其他項(xiàng)目的填報(bào).

第五步:確認(rèn)填報(bào)數(shù)據(jù)無(wú)誤且無(wú)遺漏項(xiàng)目后,可保存并發(fā)送申報(bào)數(shù)據(jù).

季初從業(yè)人數(shù)和季末從業(yè)人數(shù)必須大于0嗎?我們直接將數(shù)值套進(jìn)這兩個(gè)公式中,就能得出季度平均值或全年季度平均值了.關(guān)于季初從業(yè)人數(shù)和季初資產(chǎn)總額平均值的計(jì)算公式,不知道大家明白了么?希望會(huì)計(jì)學(xué)堂小編整理的這些內(nèi)容能幫助到大家.