第二季度所得稅申報(bào)不能彌補(bǔ)以前年度虧損嗎

根據(jù)《關(guān)于填報(bào)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表有關(guān)問題的通知》(國稅函[2008]635號,實(shí)際利潤額=本年度利潤總額-以前未彌補(bǔ)虧損-不征稅收入-免稅收入.

"利潤總額"本期金額填9萬元,第一季度為31萬元上期已申報(bào),故累計(jì)金額不需填列,表格自動(dòng)填列為40萬元.以前年度無虧損則本期按9萬元申報(bào)計(jì)算所得稅;

上一年度虧損50萬元的,在第一季度報(bào)告時(shí)應(yīng)彌補(bǔ)上一年度虧損50萬元,并填寫50萬元一欄彌補(bǔ)上一年度虧損.第一季度申報(bào)-19萬元不繳納季度所得稅,第二季度繼續(xù)補(bǔ)償.本期實(shí)際利潤為-10萬元,不繳納所得稅.

上一年度虧損20萬元的,第一季度彌補(bǔ)上一年度虧損20萬元,并填寫上一年度虧損欄20萬元.第一季度所得稅由11萬元組成.當(dāng)期實(shí)際利潤為9萬元,所得稅按9萬元計(jì)算繳納.

季度所得稅申報(bào)錯(cuò)誤怎樣改正?

1、納稅申報(bào)期內(nèi),可以聯(lián)系稅管員或聯(lián)系辦稅大廳的稅務(wù)工作人員,撤銷錯(cuò)誤的報(bào)表.再修改后重新提交

2、過了納稅申報(bào)期的,可以寫申報(bào)錯(cuò)誤的證明,并書面報(bào)表到稅務(wù)大廳申報(bào)修正.

3、稅款多退少補(bǔ),退回多繳稅款,需要寫申請報(bào)批.

4、平時(shí)做好與稅務(wù)的溝通工作,良好的稅企關(guān)系很重要.

季度所得稅如何計(jì)算?

根據(jù)《關(guān)于填報(bào)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表有關(guān)問題的通知》(國稅函[2008]635號)

根據(jù)各地貫徹落實(shí)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表〉等報(bào)表的通知》(國稅函[2008]44號)過程中反映的問題,經(jīng)研究,現(xiàn)就企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表的有關(guān)填報(bào)口徑問題明確如下:

一、《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類)》第4行"利潤總額"修改為"實(shí)際利潤額".填報(bào)說明第五條第3項(xiàng)相應(yīng)修改為:"第4行'實(shí)際利潤額':填報(bào)按會計(jì)制度核算的利潤總額減除以前年度待彌補(bǔ)虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額.事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位比照填報(bào).房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)本期取得預(yù)售收入按規(guī)定計(jì)算出的預(yù)計(jì)利潤額計(jì)入本行."也就是計(jì)算每季預(yù)繳所得稅的依據(jù)是實(shí)際利潤額.實(shí)際利潤額=本年度利潤總額-以前未彌補(bǔ)虧損-不征稅收入-免稅收入.

結(jié)合以上分析,應(yīng)以32萬為計(jì)稅依據(jù).

各位看完上文中會計(jì)學(xué)堂的整理后,應(yīng)該對第二季度所得稅申報(bào)不能彌補(bǔ)以前年度虧損嗎?季度所得稅申報(bào)錯(cuò)誤怎樣改正這個(gè)問題有了自己的理解和收獲.學(xué)會計(jì)需要專業(yè)的老師進(jìn)行指導(dǎo)方能事半功倍,會計(jì)學(xué)堂有專業(yè)的團(tuán)隊(duì)幫你更加高效的拿到成績,有興趣的話就來會計(jì)學(xué)堂的官網(wǎng)看看吧!