出口進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出負(fù)數(shù)怎么填

答：一般納稅人增值稅申報(bào)表申報(bào)負(fù)數(shù)的流程：

用加計(jì)抵減政策的生產(chǎn)、生活服務(wù)業(yè)納稅人，當(dāng)期發(fā)生了進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，按規(guī)定調(diào)減加計(jì)抵減額后，形成的可抵減額負(fù)數(shù)，應(yīng)填寫在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料》中的加計(jì)抵減情況下第4列的“本期可抵減額”中，通過(guò)表中公式運(yùn)算，可抵減額負(fù)數(shù)計(jì)入當(dāng)期“期末余額”欄中。

申報(bào)注意事項(xiàng)：

（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì))第14-23欄次增加監(jiān)控要大于等于零，不允許填寫負(fù)數(shù)。

納稅義務(wù)時(shí)間為2018年4月30日前的業(yè)務(wù)，發(fā)生銷售折讓、銷貨退回的，按適用17%、11%原增值稅稅率開具紅字發(fā)票。申報(bào)時(shí)，將適用17%原增值稅稅率的負(fù)數(shù)金額和稅額分別填入16%稅率的對(duì)應(yīng)欄次，適用11%原增值稅稅率的負(fù)數(shù)金額和稅額填入10%稅率的欄次

在填申報(bào)表的時(shí)候，這一欄是可以填寫負(fù)數(shù)的，但是你要準(zhǔn)備好充分的證據(jù)說(shuō)明原來(lái)的進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出金額有誤，在此筆記帳憑證后面附詳細(xì)說(shuō)明，請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)簽字，最好事先與專管員說(shuō)一下，或者咨詢當(dāng)?shù)囟悇?wù)局

“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”會(huì)計(jì)分錄怎么做？

答：轉(zhuǎn)出的計(jì)入福利費(fèi)中。首先補(bǔ)提福利費(fèi)：

借：管理費(fèi)用（銷售費(fèi)用、生產(chǎn)成本等）-福利費(fèi)

貸：應(yīng)付職工薪酬-非貨幣性福利

然后進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出：

借：應(yīng)付職工薪酬-非貨幣性福利

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）金額就是轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。

“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”記錄企業(yè)的購(gòu)進(jìn)貨物、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應(yīng)從銷項(xiàng)稅額中抵扣，按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。

用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)等，購(gòu)進(jìn)貨物發(fā)生非正常損失，在產(chǎn)品和產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失時(shí)，應(yīng)將購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅稅額從當(dāng)期發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅稅額中扣除，在會(huì)計(jì)處理中記入“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”。

如上文所示，有關(guān)出口進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出負(fù)數(shù)怎么填的問(wèn)題已經(jīng)講解完畢，我們計(jì)算出來(lái)當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額之后，就直接填寫，是負(fù)數(shù)的話也如實(shí)填寫。會(huì)計(jì)學(xué)堂更新了豐富的文章，歡迎大家閱讀。