增值稅進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出能否享受教育附加優(yōu)惠

可以享受.只要當(dāng)月銷(xiāo)售額不到10萬(wàn),當(dāng)月不論交多少增值稅,教育和地教就可以免征.

根據(jù)《關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》的規(guī)定,由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況,以及宏觀調(diào)控需要確定,對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加.所以一般納稅人不可以享受上述優(yōu)惠政策.

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出需要補(bǔ)稅嗎?

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出后當(dāng)月與當(dāng)月的增值稅一起申報(bào)繳納即可,不需要單獨(dú)補(bǔ)交.比如12月份產(chǎn)生了一筆進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,只需要在次月進(jìn)行12月納稅申報(bào)期間一起申報(bào)即可.

進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出并補(bǔ)稅改如何做處理?

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出分錄如下:

借:存貨等相關(guān)科目

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

支付滯納金分錄如下

借:營(yíng)業(yè)外支出

貸:銀行存款

這部分支出在所得稅前是不允許扣除的,在所得稅匯繳時(shí)應(yīng)予調(diào)增應(yīng)納稅所得額.

企業(yè)繳納的高收入者所得稅也是與企業(yè)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的支出,應(yīng)計(jì)入"營(yíng)業(yè)外支出"科目,且在所得稅前是不允許扣除的,在所得稅匯繳時(shí)應(yīng)予調(diào)增應(yīng)納稅所得額.

進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出和進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣是什么概念?

1、進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的概念

進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣是指增值稅一般納稅人購(gòu)入的商品或材料不用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的,進(jìn)項(xiàng)不能抵扣,如購(gòu)入用于職工福利的商品或用于房屋建設(shè)的材料等,但也不用作銷(xiāo)項(xiàng)處理,只是將進(jìn)項(xiàng)價(jià)稅全部計(jì)入購(gòu)置成本.

2、進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的會(huì)計(jì)分錄

借:主營(yíng)成本、管理費(fèi)用等

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出

3、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的概念:

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,指企業(yè)購(gòu)進(jìn)的貨物發(fā)生非正常損失(非經(jīng)營(yíng)性損失),以及將購(gòu)進(jìn)貨物改變用途(如用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)等),其抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)通過(guò)"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)"科目轉(zhuǎn)入有關(guān)科目,不予以抵扣.

4、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)分錄:

借:應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

關(guān)于增值稅進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出能否享受教育附加優(yōu)惠的問(wèn)題,上述文章中會(huì)計(jì)學(xué)堂的老師已經(jīng)做出了具體的解答,是可以享受的.會(huì)計(jì)學(xué)堂在近年來(lái)培養(yǎng)出來(lái)了不少的會(huì)計(jì)人才,如果你想要學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)知識(shí),相信會(huì)計(jì)學(xué)堂一定會(huì)是你的最佳選擇.