賬上有進(jìn)項(xiàng)稅額本次銷(xiāo)項(xiàng)稅額怎么辦

賬上不用會(huì)計(jì)處理.

1、原因是:進(jìn)項(xiàng)是記入到"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額"里面,銷(xiāo)項(xiàng)是零,根據(jù)一般納稅人應(yīng)交稅額計(jì)算的規(guī)則:當(dāng)月應(yīng)交稅額=本月銷(xiāo)項(xiàng)稅額-本月進(jìn)項(xiàng)稅額-期初留抵,如果是正數(shù),就是本月應(yīng)交的增值稅,需要會(huì)計(jì)處理,分錄是"借:應(yīng)交稅額-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅,貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅".如果是負(fù)數(shù),說(shuō)明是有留抵,本月不用交稅,無(wú)需會(huì)計(jì)處理.

2、進(jìn)項(xiàng),銷(xiāo)項(xiàng),還有增值稅都是對(duì)一般納稅人而言的,而這三者的關(guān)系用個(gè)等式來(lái)表示:即一般納稅人當(dāng)期應(yīng)該交增值稅=當(dāng)期的銷(xiāo)項(xiàng)-當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng).

3、所謂進(jìn)項(xiàng)稅和銷(xiāo)項(xiàng)稅是指增值稅的進(jìn)項(xiàng)和銷(xiāo)項(xiàng)稅.進(jìn)項(xiàng)稅就是購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)所發(fā)生的稅金,可以和銷(xiāo)項(xiàng)稅抵,如進(jìn)項(xiàng)稅多可做為留抵稅,用于以后月份抵,若銷(xiāo)項(xiàng)稅多則應(yīng)向稅務(wù)部門(mén)交納稅款.銷(xiāo)項(xiàng)稅是指銷(xiāo)售貨物或有應(yīng)稅項(xiàng)的稅金時(shí)應(yīng)交的稅金,即銷(xiāo)項(xiàng)稅金.

進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷(xiāo)項(xiàng)稅額賬務(wù)處理

月末,如果有留抵稅額,企業(yè)應(yīng)將本月多交的增值稅做如下會(huì)計(jì)處理:

借:應(yīng)交稅金--未交增值稅

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

如果有應(yīng)交未交增值稅,

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅金--未交增值稅

"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"科目的期末借方余額,反映尚未抵扣的增值稅;貸方余額,反映未交的增值稅.

賬務(wù)處理是指從審核原始憑證、編制記賬憑證開(kāi)始,通過(guò)記賬、對(duì)賬、結(jié)賬等一系列會(huì)計(jì)處理,到編制出會(huì)計(jì)報(bào)表的過(guò)程.

進(jìn)項(xiàng)稅大于銷(xiāo)項(xiàng)稅怎么辦?

可以把所有的發(fā)票都認(rèn)證了,多余的進(jìn)項(xiàng)留到下個(gè)月再抵扣,你也可以抵扣多少認(rèn)證多少,但剩余未認(rèn)證的發(fā)票注意不要超過(guò)90天,否則就不能抵扣了.

納稅申報(bào)還是應(yīng)該按正常的填報(bào),也就是說(shuō)所有的銷(xiāo)售收入及銷(xiāo)項(xiàng)、進(jìn)項(xiàng)還是應(yīng)該全額填寫(xiě),進(jìn)項(xiàng)大于銷(xiāo)項(xiàng)只是影響到本月的應(yīng)納稅款,在填寫(xiě)納稅申報(bào)是時(shí)候系統(tǒng)就會(huì)自動(dòng)計(jì)算出本月的留抵稅額了,這個(gè)數(shù)下一月可以繼續(xù)進(jìn)行抵扣,不過(guò)若你進(jìn)項(xiàng)本月全部進(jìn)行帳務(wù)處理的話,可就得記住一個(gè)要將發(fā)票全部進(jìn)行認(rèn)證,二個(gè)要全部進(jìn)行抵扣處理,可別將發(fā)票認(rèn)證了因本月抵扣不完就沒(méi)有完全進(jìn)行抵扣,這樣本月認(rèn)證的發(fā)票下月就不能進(jìn)行抵扣了.

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