跨年企業(yè)所得稅忘記計(jì)提怎么辦

1、如果是跨年度補(bǔ)繳以前年度企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄為:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

2、現(xiàn)在補(bǔ)提跨年的會(huì)計(jì)分錄做:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)繳稅費(fèi) ---企業(yè)所得稅

3、同時(shí)做:

借:利潤(rùn)分配---未分配利潤(rùn)

貸:以前年度損益調(diào)整

企業(yè)跨年可以補(bǔ)計(jì)提企業(yè)所得稅嗎?

當(dāng)然可以,只要符合稅務(wù)規(guī)定,是允許的.相關(guān)做法如下:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅金/未交增值稅

借:利潤(rùn)分配/未分配利潤(rùn)

貸:以前年度損益調(diào)整

借:應(yīng)交稅金/未交增值稅

營(yíng)業(yè)外支出在

貸:銀行存款

《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南--會(huì)計(jì)科目和主要賬務(wù)處理》規(guī)定:"以前年度損益調(diào)整"科目核算企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯(cuò)更正涉及調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng).企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生的需要調(diào)整報(bào)告年度損益的事項(xiàng),也在本科目核算."以前年度損益調(diào)整"科目結(jié)轉(zhuǎn)后應(yīng)無(wú)余額.也就是說(shuō)"以前年度損益調(diào)整"在會(huì)計(jì)報(bào)表上沒(méi)有體現(xiàn),只是一個(gè)過(guò)渡科目,結(jié)轉(zhuǎn)后應(yīng)無(wú)余額.

企業(yè)怎么計(jì)提企業(yè)所得稅?

根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定,企業(yè)所得稅按年計(jì)算,分月或分季預(yù)繳.按月(季)預(yù)繳(a一般是分季度預(yù)繳),年終匯算清繳所得稅的會(huì)計(jì)處理如下:

1、按月或按季計(jì)提

借:所得稅費(fèi)用;貸:應(yīng)交稅費(fèi)–應(yīng)交企業(yè)所得稅

2、按季繳納所得稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)–應(yīng)交企業(yè)所得稅;貸:銀行存款

3、次年5月31日前匯算清繳,應(yīng)補(bǔ)稅額(全年應(yīng)交所得稅額-已預(yù)繳稅額)

借:以前年度損益調(diào)整;貸:應(yīng)交稅費(fèi)–應(yīng)交企業(yè)所得稅

4、繳納稅款、借:應(yīng)交稅費(fèi)–應(yīng)交企業(yè)所得稅;貸:銀行存款

企業(yè)所得稅是指對(duì)中華人民共和國(guó)境內(nèi)的企業(yè)(居民企業(yè)及非居民企業(yè))和其他取得收入的組織以其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得為課稅對(duì)象所征收的一種所得稅.作為企業(yè)所得稅納稅人,應(yīng)依照《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》繳納企業(yè)所得稅.但個(gè)人獨(dú)資企業(yè)及合伙企業(yè)除外.

跨年企業(yè)所得稅忘記計(jì)提怎么辦?企業(yè)跨年也是可以補(bǔ)計(jì)提企業(yè)所得稅的,但是需要通過(guò)"以前年度損益調(diào)整"科目核算進(jìn)行相關(guān)的調(diào)整.如果想加強(qiáng)會(huì)計(jì)實(shí)操技能,可以咨詢我們會(huì)計(jì)學(xué)堂的在線老師聯(lián)系,可以多多跟他們交流心得哦.