留抵稅金計(jì)入什么科目

答:甲公司2009年1月購進(jìn)一批貨物,發(fā)票上注明貨款15萬元.當(dāng)月銷售收入為20萬元,上月抵稅額3千元,請(qǐng)計(jì)算甲公司當(dāng)月的應(yīng)交的各項(xiàng)稅金并做出會(huì)計(jì)分錄.

本月應(yīng)交增值稅=20*17%-15*17%-0.3=0.55萬元.

購進(jìn)時(shí),借:庫存商品15

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng))15*17%

貸:銀行存款15+15*17%

銷售時(shí),借:銀行存款20+20*17%

貸:主營業(yè)務(wù)收入20

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng))20*17%

交稅時(shí),借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(已交)0.55

貸:銀行存款0.55

留抵稅金不作賬務(wù)處理.

增值稅期末留抵稅額的會(huì)計(jì)處理與填報(bào)?

一、增值稅期末留抵稅額的會(huì)計(jì)處理

兼有銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的原增值稅一般納稅人,截止到開始試點(diǎn)當(dāng)月月初的增值稅留抵稅額按照營業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定不得從銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的銷項(xiàng)稅額中抵扣的,應(yīng)在"應(yīng)交稅費(fèi)"科目下增設(shè)"增值稅留抵稅額"明細(xì)科目.

開始試點(diǎn)當(dāng)月月初,企業(yè)應(yīng)按不得從銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的銷項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅留抵稅額,借記"應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅留抵稅額"科目,貸記 "應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)"科目.待以后期間允許抵扣時(shí),按允許抵扣的金額,借記 "應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)"科目,貸記"應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅留抵稅額"科目.

"應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅留抵稅額"科目期末余額應(yīng)根據(jù)其流動(dòng)性在資產(chǎn)負(fù)債表中的"其他流動(dòng)資產(chǎn)"項(xiàng)目或"其他非流動(dòng)資產(chǎn)"項(xiàng)目列示.

二、增值稅期末留抵稅額的填報(bào)

掛賬留抵稅額的填報(bào)是申報(bào)表主表填報(bào)的主要難點(diǎn).具體填寫簡單介紹如下:

上期留抵稅額按規(guī)定須掛賬的納稅人是指試點(diǎn)實(shí)施之日前一個(gè)稅款所屬期的申報(bào)表第20 欄"期末留抵稅額""一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)"列"本月數(shù)"大于零,且兼有營改增服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)的納稅人.即在試點(diǎn)實(shí)施之日前,僅按照《中華人民共和國增值稅暫行條例》(國務(wù)院令第538 號(hào))(以下稱《增值稅暫行條例》)繳納增值稅的納稅人,截止到納入營改增試點(diǎn)之日前的增值稅期末留抵稅額需要進(jìn)行掛賬處理.

申報(bào)表主表中的第13 欄"上期留抵稅額"、第18 欄"實(shí)際抵扣稅額"、第20 欄"期末留抵稅額"的"一般項(xiàng)目"列"本年累計(jì)"專用于掛賬留抵稅額的填寫.

留抵稅金計(jì)入什么科目的內(nèi)容,會(huì)計(jì)學(xué)堂小編就介紹到這,留抵稅金可以在"應(yīng)交稅費(fèi)"科目下增設(shè)"增值稅留抵稅額"明細(xì)科目.本文還介紹了增值稅期末留抵稅額的會(huì)計(jì)處理與填報(bào)的內(nèi)容,希望這些知識(shí)對(duì)你們有用.