當月認證的發(fā)票當月進項轉(zhuǎn)出怎么做賬

進項稅額轉(zhuǎn)出記錄企業(yè)的購進貨物、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應(yīng)從銷項稅額中抵扣,按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進項稅額.

借:庫存商品或原材料等

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

為了核算企業(yè)應(yīng)交增值稅的發(fā)生、抵扣、進項轉(zhuǎn)出、計提、交納、退還等情況,一般納稅人可以在"應(yīng)交稅費"科目下設(shè)置"應(yīng)交增值稅"和"未交增值稅"兩個明細科目.

月份終了,企業(yè)應(yīng)將當月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅額,自"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅"科目轉(zhuǎn)入"未交增值稅"明細科目,

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費--未交增值稅

進項稅額轉(zhuǎn)出是在什么情況下使用,當月的進項不認證還做賬嗎?當月認證的進項大于當月的銷項該怎么做賬?

1、進項稅轉(zhuǎn)出主要在這些情況下適用:當已抵扣進項稅稅額的購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)改變用途,用于非應(yīng)稅項目、免稅項目、集體福利或個人消費等,購進貨物發(fā)生非正常損失,在產(chǎn)品和產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失時,應(yīng)將購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進項稅稅額從當期發(fā)生的進項稅稅額中扣除,在會計處理中記入"進項稅額轉(zhuǎn)出";

2、當月的進項稅不認證的話,就先計入"應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-待認證進項稅"科目明細,待認證時轉(zhuǎn)入"應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額"科目明細;進項稅如果到期未認證,就不能再抵扣了,那就要入相應(yīng)的成本費用,如(1)采購時是:"借:管理費用 40 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-待認證進項稅5 貸:銀行存款 45";(2)到期未認證的話就要做:"借:管理費用 5 借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-待認證進項稅 -5 "

3、當月銷項稅與進項稅的差額轉(zhuǎn)入未見增值稅明細,當月認證進項稅大于當月銷項稅,要結(jié)合期初應(yīng)交增值稅來看,比如期初應(yīng)交增值稅100元、本月進項稅超過銷項稅20元(說明當月未交增值稅是-20元),那期末應(yīng)交增值稅就是80元;如果期初應(yīng)交增值稅100元、本月進項稅超過銷項稅120元(說明當月未交增值稅是-120元),那期末應(yīng)交增值稅就是-20元,說明當月有多余的進項稅未予以抵扣,在留底稅額中體現(xiàn),將來可以繼續(xù)抵扣,那這個相當于就是資產(chǎn),當月重分類至其他流動資產(chǎn)20元.

進項稅轉(zhuǎn)出是什么意思?

已抵扣進項稅額的購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生條例第十條第(二)至(六)項所列情況的,應(yīng)將該項購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進項稅額從當期發(fā)生的進項稅額中扣減.

無法準確確定該項進項稅額的,按當期實際成本計算應(yīng)扣減的進項稅額.

也就是說購進貨物在沒有弄清是否能抵扣進項稅額之前,先做了進項抵扣處理,等到弄清楚是不能抵扣的,就從已經(jīng)抵扣的進項稅額中轉(zhuǎn)出來,減少進項稅額抵扣.

好了,進項稅的問題對于很多的新手來說,必須要記住,月份終了,企業(yè)應(yīng)將當月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅額,自"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅"科目轉(zhuǎn)入"未交增值稅"明細科目,當月認證的發(fā)票當月進項轉(zhuǎn)出怎么做賬的問題還有任何的問題都可以直接找會計學(xué)堂咨詢的!