收到融資租賃發(fā)票處理

融資租賃是指出租人根據(jù)承租人對租賃物件的特定要求和對供貨人的選擇,出資向供貨人購買租賃物件,并租給承租人使用,承租人則分期向出租人支付租金,在租賃期內(nèi)租賃物件的所有權(quán)屬于出租人所有,承租人擁有租賃物件的使用權(quán).

融資租賃是目前國際上最為普遍、最基本的形式.它是指出租人根據(jù)承租人(用戶) 的請求,與第三方(供貨商) 訂立供貨合同,根據(jù)此合同,出租人出資購買承租人選定的設(shè)備.同時,出租人與承租人訂立一項租賃合同,將設(shè)備出租給承租人,并向承租人收取一定的租金.

收到融資租賃發(fā)票,可以這樣做賬:

1、租賃期開始日

借:融資租賃資產(chǎn) (租賃開始日資產(chǎn)公允價值與最低租賃付款額現(xiàn)值較低者)

未確認融資費用

貸:長期應(yīng)付款

2、付款時作分錄

借:長期應(yīng)付款

貸:銀行存款

同時分攤未確認融資費用,

借:財務(wù)費用

貸:未確認融資費用(以實際利率計算確認)

每月收到融資租賃發(fā)票是否可以抵扣

這是融資租賃公司根據(jù)現(xiàn)行稅法專門為一般納稅人設(shè)計的融資租賃方案.

按照目前的規(guī)定,正常的融資租賃業(yè)務(wù)開具的是營業(yè)稅發(fā)票,如果承租人是一般納稅人將會無法抵扣進項稅;為了避免承租人的進項稅損失,所以先由融資租賃公司借款、由承租人直接采購設(shè)備,承租人取得增值稅發(fā)票,可以正常抵扣;同時,融資租賃公司和承租人簽訂售后回租協(xié)議,由承租人把設(shè)備銷售給融資租賃公司然后以繳納租金的形式租回.根據(jù)稅法規(guī)定,售后回租的銷售業(yè)務(wù)不需要確認收入,不需要繳納營業(yè)稅或增值稅.

因此,你公司取得的設(shè)備增值稅發(fā)票可以認證、抵扣.

出租方:根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)事項的規(guī)定》(財稅〔2013〕106號附件2)第一條第(四)款第1點規(guī)定,融資性售后回租,是指承租方以融資為目的,將資產(chǎn)出售給從事融資租賃業(yè)務(wù)的企業(yè)后,又將該資產(chǎn)租回的業(yè)務(wù)活動.

試點納稅人提供融資性售后回租服務(wù),向承租方收取的有形動產(chǎn)價款本金,不得開具增值稅專用發(fā)票,可以開具普通發(fā)票,稅率17%.

承租方:按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)行為有關(guān)稅收問題的公告 國家稅務(wù)總局公告2010年第13號  》根據(jù)現(xiàn)行增值稅和營業(yè)稅有關(guān)規(guī)定,融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)的行為,不屬于增值稅和營業(yè)稅征收范圍,不征收增值稅和營業(yè)稅.規(guī)定開具增值稅零稅率發(fā)票給出租方.

根據(jù)36號文關(guān)于售后回租的規(guī)定,售后回租的銷售額,是收取的全部價款和價外費用,扣除項承租方收取的價款本金、支付的借款利息和債券利息后的余額.開票時,向承租方收取的價款本金,不得開具專用發(fā)票,可以開具普通發(fā)票.也即是說,收取的價款中包含的利息,沒有限制開具專票.融資租賃公司在計算銷售額時,盡管可以自全部租金收入中,扣減自己的利息支出,但是可以按照收取的全部租金,給承租人開具專用發(fā)票.

收到融資租賃發(fā)票處理,上述的賬務(wù)處理也是比較簡單的,大家應(yīng)該都清楚了吧,每月收到融資租賃發(fā)票是否可以抵扣,這個問題在上文中小編已經(jīng)為大家解答了,不知道的可以按照小編整理的資料做,感興趣的朋友可以點擊會計學(xué)堂在線老師答疑.