期初未繳稅額累計數(shù)怎么填寫

增值稅申報主表中期初未繳稅額是什么意思

指的是上期沒繳的稅,下個月要補繳.

增值稅納稅申報表的增值稅一般納稅人在納稅申報時,必須同時附列《發(fā)票領(lǐng)用存月報表》、《增值稅(專用/普通)發(fā)票使用明細(xì)表》、《增值稅(專用發(fā)票/收購憑證/運輸發(fā)票)抵扣明細(xì)表》等三個附表.

三個附表則統(tǒng)一為白色.新的《增值稅納稅申報表》(一般納稅人用)從1996年1月1日起啟用.在沒有認(rèn)定增稅A類企業(yè)之前,所有增值稅一般納稅人均使用米黃色申報表.納稅申報表由市局統(tǒng)一印制,各征收分局在12月25日前到市局征管處領(lǐng)取新表.各分局在使用新表的過程中如有問題,請及時報告市局征管處.

納稅申報表及其附列資料為必報資料,其紙質(zhì)資料的報送份數(shù)、期限由市(地)國稅機關(guān)確定;納稅申報備查資料是否需要在當(dāng)期報送、如何報送由主管國稅機關(guān)確定.

期初未繳稅額累計數(shù)怎么填寫

納稅申報表的填列不是根據(jù)會計報表上的項目填寫的,是根據(jù)明細(xì)賬填列的.

1、根據(jù)主營業(yè)務(wù)收入填寫本月數(shù)、累計數(shù).

2、銷售貨物產(chǎn)生的銷項稅.

7、免、抵、退辦法出口貨物的銷售額.

11、應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷項稅)本月合計數(shù) 累計數(shù).

12、應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅)本月合計數(shù) 累計數(shù).

13、應(yīng)交稅金-未交增值稅 本月期初余額(留抵是借方余額).

期初未繳稅額怎么理解?

按照新的《廣東省增值稅一般納稅人申報辦法》的增值稅納稅申報表填表說明中有關(guān)"期初未繳稅額"的解釋,"期初未繳稅額"等于前期"期末未繳稅額"加本期收到的經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核批準(zhǔn)的預(yù)繳稅金多征退稅.但是普通意義上來說就是上個月應(yīng)交未交的稅款,指上一期期末的應(yīng)納稅額到本期就是期初未交稅額.即上個月末的稅費累積到下個月初交(如11月份末稅費,12月份初交),累積到下個月初的稅費就會顯示為期初未繳納稅額.

期初未交稅額就是上月產(chǎn)生的增值稅,應(yīng)該在本月交的,如果已經(jīng)交了,那么在表的第27行,顯示本期已繳納稅款,第30行顯示本期繳納上期應(yīng)納稅額.

期初未繳納稅額如何計算?

公式如下:

期初未繳稅額=上期的期末未繳稅額

期末的未繳稅額=期初未繳稅額+應(yīng)納稅額合計-本期已交稅額

比如:第25項"期初未繳稅額(多繳為負(fù)數(shù))"欄數(shù)據(jù),為納稅人前一申報期的"期末未繳稅額(多繳為負(fù)數(shù))"減去抵減欠稅額后的余額數(shù).這個數(shù)為應(yīng)交增值稅--未交增值稅科目金額,借方余額為多繳數(shù),貸方余額為欠繳數(shù).再減去當(dāng)期發(fā)生的欠繳稅額即可.

總而言之,納稅表一般都需要填銷售額、進(jìn)項稅、銷項稅和"期初未繳稅額(多繳為負(fù)數(shù))"的這幾欄.因此對于期初未繳納稅額的了解是勢在必行的.

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