所得稅季報(bào)可以修改嗎

國稅季報(bào)企業(yè)所得稅填錯(cuò),在申報(bào)期內(nèi)持正確紙質(zhì)申報(bào)表去納稅服務(wù)大廳進(jìn)行補(bǔ)充申報(bào)修改.

企業(yè)所得稅季度預(yù)繳申報(bào)表相關(guān)問答

問:2019年7月之后企業(yè)所得稅季度預(yù)繳申報(bào)表是否有變化?

答:根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂2018年版企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)表部分表單及填報(bào)說明的公告》(國家稅務(wù)總局公告2019年第23號)規(guī)定:

"一、對《免稅收入、減計(jì)收入、所得減免等優(yōu)惠明細(xì)表》(A201010)、《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》(A201030)、《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳和年度納稅申報(bào)表(B類,2018年版)》(B100000)的表單樣式和填報(bào)說明進(jìn)行修訂.

二、對《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類)》(A200000)、《固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)優(yōu)惠明細(xì)表》(A201020)填報(bào)說明進(jìn)行修訂.

三、本公告自2019年7月1日起施行."

問:若當(dāng)月應(yīng)納稅額為零,當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額能否結(jié)轉(zhuǎn)下期抵減?

答:根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號)第七條規(guī)定,納稅人應(yīng)按照現(xiàn)行規(guī)定計(jì)算一般計(jì)稅方法下的應(yīng)納稅額(以下稱抵減前的應(yīng)納稅額)后,區(qū)分以下情形加計(jì)抵減:

1.抵減前的應(yīng)納稅額等于零的,當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額全部結(jié)轉(zhuǎn)下期抵減;

2.抵減前的應(yīng)納稅額大于零,且大于當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額的,當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額全額從抵減前的應(yīng)納稅額中抵減;

3.抵減前的應(yīng)納稅額大于零,且小于或等于當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額的,以當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額抵減應(yīng)納稅額至零.未抵減完的當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額,結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減.

問:某納稅人2019年4月購進(jìn)不動產(chǎn),取得增值稅專用發(fā)票并已認(rèn)證,發(fā)票上注明"金額1000萬元、稅率9%、稅額90萬元",應(yīng)當(dāng)如何填寫增值稅納稅申報(bào)表?

答:根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號)第五條規(guī)定,自2019年4月1日起,納稅人取得不動產(chǎn)或者不動產(chǎn)在建工程的進(jìn)項(xiàng)稅額不再分2年抵扣.該納稅人在辦理2019年4月稅款所屬期納稅申報(bào)時(shí),應(yīng)將購入不動產(chǎn)取得的增值稅專用發(fā)票份數(shù),以及專用發(fā)票上注明的金額、稅額填入《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(二)》第2行"其中:本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣"的對應(yīng)欄次;同時(shí),還需將上述內(nèi)容填入本表第9行"(三)本期用于購建不動產(chǎn)的扣稅憑證"的對應(yīng)欄次.

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