企業(yè)的附加稅未申報產(chǎn)生滯納金的影響

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》(中華人民共和國主席令第63號)第十條規(guī)定:"在計算應納稅所得額時,下列支出不得扣除:向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項;企業(yè)所得稅稅款;稅收滯納金;罰金、罰款和被沒收財物的損失;本法第九條規(guī)定以外的捐贈支出;贊助支出;未經(jīng)核定的準備金支出;與取得收入無關的其他支出."

退多繳附加稅款怎么記賬

(一)稅收返還會計處理的原則

財政部印發(fā)的《關于減免和返還流轉(zhuǎn)稅的會計處理規(guī)定的通知》(財會字[1995]6號,以下簡稱《通知》),與《規(guī)定》中關于流轉(zhuǎn)稅返還會計處理的規(guī)定精神基本相同:

.企業(yè)收到退稅、稅款返還等款項,記帳原則是"從哪即來,還回到哪里去",比如收到的營業(yè)稅、所得稅,以及生產(chǎn)企業(yè)的收到先征返還的消費稅,均應記回原計稅時所在的損益科目,委托外貿(mào)企業(yè)出口應稅消費品的生產(chǎn)企業(yè)收到退稅時,也應記入計稅時掛帳的應收項目.

(二)稅收返還的具體會計處理

個人所得稅

按照《規(guī)定》,公司實際收到返還的所得稅時,應當沖減收到當期的所得稅費用,借記"銀行存款"科目,貸記"個稅"科目.

稅收返還的會計處理

1.稅收返還會計處理的原則財政部印發(fā)的《關于減免和返還流轉(zhuǎn)稅的會計處理規(guī)定的通知》(財會字[1995]6號,以下簡稱《通知》),與《規(guī)定》中關于流轉(zhuǎn)稅返還會計處理的規(guī)定精神基本相同:.企業(yè)收到退稅、稅款返還等款項,記帳原則是"從哪即來,還回到哪里去",比如收到的營業(yè)稅、所得稅,以及生產(chǎn)企業(yè)的收到先征返還的消費稅,均應記回原計稅時所在的損益科目,委托外貿(mào)企業(yè)出口應稅消費品的生產(chǎn)企業(yè)收到退稅時,也應記入計稅時掛帳的應收項目.

2.稅收返還的具體會計處理個人所得稅按照《規(guī)定》,公司實際收到返還的所得稅時,應當沖減收到當期的所得稅費用,借記"銀行存款"科目,貸記"個稅"科目.

退多繳的增值稅附加稅怎么做賬

如果數(shù)額不大,為了避免申請退還手續(xù)的煩瑣以及申請退還的審核時間較長,建議抵減下期應交納的增值稅.

通常情況下,繳納增值稅分錄為

借:應交稅金--增值稅--已交稅金

貸:銀行存款

因此,稅務退回的多繳稅金,按此分錄反向做就是了--

借:銀行存款

貸:應交稅金--增值稅--已交稅金

但是,在記賬時,已交稅金一般負數(shù)記借方.

如果出納做的憑證不可更改,可以做一個更正說明,標注原分錄貸記錯誤,更正分錄為

借:應交稅金--增值稅--已交稅金 負數(shù)

貸:其他應收款(其他退稅) 負數(shù)

看完上文會計學堂小編整理的內(nèi)容,企業(yè)的附加稅未申報產(chǎn)生滯納金的影響!退多繳附加稅款怎么記賬的問題現(xiàn)在大家是否已經(jīng)清楚了呢,月度終了,收到稅務機關退回多交增值稅時,借記"銀行存款" 貸記"應繳稅金-應交增值稅-已交增值稅 ".企業(yè)應當將當月應交未交或多交的增值稅自"應交增值稅"明細科目轉(zhuǎn)入"未交增值稅"明細科目.