企業(yè)承擔了個人個稅部分的分錄

問 :個人所得稅由公司承擔的會計分錄怎么處理?

答:1、計提工資時:借:管理費用-工資貸:應付職工薪酬

2、支付工資時:借:應付職工薪酬貸:銀行存款應交稅費-個人所得稅

3、支付個人所得稅時:借:應交稅費-個人所得稅貸:銀行存款

4、個人所得稅是調(diào)整征稅機關(guān)與自然人(居民、非居民人)之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱.個人所得稅的納稅義務人,既包括居民納稅義務人,也包括非居民納稅義務人.居民納稅義務人負有完全納稅的義務,必須就其來源于中國境內(nèi)、境外的全部所得繳納個人所得稅;而非居民納稅義務人僅就其來源于中國境內(nèi)的所得,繳納個人所得稅.

問:個人所得稅分錄包含哪些內(nèi)容?

答:企業(yè)為職工代扣代繳的個人所得部與社保,處理方法如下:

(一)企業(yè)在扣款時:借:應付工資貸:應交稅金--應交個人所得稅貸:其他應付款--社保

(二)交款時:借:應交稅金--應交個人所得稅貸:銀行存款借:其他應付款--社保貸:銀行存款

個人所得稅(personalincometax)是調(diào)整征稅機關(guān)與自然人(居民、非居民人)之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱.

個人所得稅的納稅義務人,既包括居民納稅義務人,也包括非居民納稅義務人.居民納稅義務人負有完全納稅的義務,必須就其來源于中國境內(nèi)、境外的全部所得繳納個人所得稅;而非居民納稅義務人僅就其來源于中國境內(nèi)的所得,繳納個人所得稅.

個人所得稅是國家對本國公民、居住在本國境內(nèi)的個人的所得和境外個人來源于本國的所得征收的一種所得稅.在有些國家,個人所得稅是主體稅種,在財政收入中占較大比重,對經(jīng)濟亦有較大影響.

2019年新個人所得稅法的"新"不僅僅是由3500元的扣除標準向5000元的提升,更重要的征稅方式的轉(zhuǎn)變,即由"分類征收"向"綜合征收和分類征收相結(jié)合"的轉(zhuǎn)變.

在2019年新個人所得稅法之前,我國實行的分類征收,主要將個人應稅所得分為11項,主要包括:

工資薪金所得,個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得,對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得,勞務報酬所得,稿酬所得,特許權(quán)使用費所得,利息、股息、紅得所得,財產(chǎn)租賃所得,財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,偶然所得,其他所得.

這十一項所得分開計征,即使同一個人有多個項目,也要分開.所產(chǎn)生的問題是:稅負不公平,上班族的"工資薪金所得"享受超額累進稅率,且扣除標準是3500元,可以進行五險一金專項扣除,而從事"勞務"的享受20%稅率,在超過兩萬或五萬時,稅率為30%或40%.在收入較低時候,"工資薪金所得"稅負d遠低于"勞務所得".即上班又兼職的人,兼職工資游離在工資之外,可能導致超額累進稅率的稅率級別降低.

新個人所得稅法實行"綜合征收和分類征收相結(jié)合","經(jīng)國務院財政部門確定征稅的其他所得"不再保留,取消"對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得",應稅個人所得項目從原來的11項減至9項.分別為:工資薪金所得,經(jīng)營所得,勞務報酬所得,稿酬所得,特許權(quán)使用費所得,利息、股息、紅得所得,財產(chǎn)租賃所得,財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,偶然所得.

對于"工資薪金所得,勞務報酬所得,稿酬所得,特許權(quán)使用費所得"實行"綜合所得",年按年繳納,即將個人的這四種所得匯總在一起,同時扣除標準由3500元增加至5000元,增加子女教育、繼續(xù)教育等專項附加扣除.

征稅對象,法定對象

我國個人所得稅的納稅義務人是在中國境內(nèi)居住有所得的人,以及不在中國境內(nèi)居住而從中國境內(nèi)取得所得的個人,包括中國國內(nèi)公民,在華取得所得的外籍人員和港、澳、臺同胞.

居民納稅義務人

在中國境內(nèi)有住所,或者無住所而在境內(nèi)居住滿1年的個人,是居民納稅義務人,應當承擔無限納稅義務,即就其在中國境內(nèi)和境外取得的所得,依法繳納個人所得稅.

非居民納稅義務人

在中國境內(nèi)無住所又不居住或者無住所而在境內(nèi)居住不滿一年的個人,是非居民納稅義務人,承擔有限納稅義務,僅就其從中國境內(nèi)取得的所得,依法繳納個人所得稅.

值得一提的是,我們個人所得稅與企業(yè)所得稅有所不同的是,個人所得稅開始采取了"累計扣稅法"的規(guī)則進行,會計學堂小編了解到就會出現(xiàn)前面幾個月繳納稅費為0,而后面一個月加上前面累計,繳納的會相對比較多,因為需要將前面的補上.