作廢了的發(fā)票要怎么處理?

答:

普通發(fā)票作作廢只需把所有聯(lián)次收回,然后在上面注明作廢,等發(fā)票用完或是到期了,就到稅所辦理核銷,核銷時不用把作廢的發(fā)票的收入計入應稅金額內(nèi),只需要核銷表上注明是哪些發(fā)票作廢就行了.

如果是增值稅專用發(fā)票,當月作廢的在稅控機上作廢就行,要是隔月的,只能作紅字沖銷,先在稅控機上作紅字申請書,然后等稅局批準申請了,就可將要作廢的發(fā)票沖銷.隔月作廢的發(fā)票在開票月還是要作為正常發(fā)票交稅,只有紅字申請批下來了才可以沖減這票的稅金.

已經(jīng)作廢的增值稅發(fā)票必須敲蓋"作廢"章或"作廢"字樣,可單獨存放,發(fā)票必須全部聯(lián)次妥善保管,粘貼在原發(fā)票存根上,不得私自銷毀,以備查核.

增值稅專用發(fā)票作廢的會計處理方法?

增值稅專用發(fā)票(以下簡稱專用發(fā)票)作廢通常有兩種方式:

一、全部聯(lián)次注明"作廢"字樣或加蓋"作廢"戳記后再作廢;

二、通過開具紅字專用發(fā)票作廢.

前者比較的簡單,后者手續(xù)相對繁瑣.

作廢條件的規(guī)定如下,銷售方開具專用發(fā)票時發(fā)現(xiàn)有誤,發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)尚未交付給購買方的,可當月即時作廢.

除此外,對開出的專用發(fā)票再作廢需要同時具備三個條件:

1、是收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票的當月;

2、是銷售方未抄稅并且未記賬;

3、是購買方未認證或者認證結(jié)果為"納稅人識別號認證不符"或"專用發(fā)票代碼、號碼認證不符".

發(fā)票作廢會計處理

1、開票方開票時發(fā)現(xiàn)有誤,或開具后交付前發(fā)現(xiàn)有誤的,可以即時作廢.

由于錯誤發(fā)票尚未交付受票方,此時受票方無需做會計處理.開票方針對作廢錯誤發(fā)票這一業(yè)務也無需做專門賬務處理.

開具正確發(fā)票且交付受票方后,交易雙方根據(jù)正確發(fā)票信息做相應賬務處理即可.

2、發(fā)票開具后已交付受票方,符合作廢條件的,分以下幾種情況:

(1)開票有誤,不涉及金額和稅額的,如抬頭、稅號、備注欄等信息不正確需要重開的.

開票方收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián),在新系統(tǒng)內(nèi)按「作廢」處理,紙質(zhì)發(fā)票各聯(lián)次注明「作廢」字樣,留存?zhèn)洳?

受票方退回發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián),應取得對方簽收的證明,作為發(fā)票已退回的證據(jù),在正確發(fā)票到來之前,暫時作為采購業(yè)務的原始憑證.

正確發(fā)票開具且交付受票方之后,由于此業(yè)務不影響交易雙方的財務指標,且受票方尚未認證抵扣,僅為換票處理,因此無論是專票還是普票,交易雙方均無需做會計處理.

正確發(fā)票的記賬聯(lián)作為開票方銷售業(yè)務的原始憑證,抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)作為受票方采購業(yè)務的抵扣憑證和原始憑證.

(2)開票有誤,涉及金額和稅額的,如稅率適用錯誤,金額開具有誤需要重開的,除按照(1)進行票據(jù)處理外,還需要進行專門的會計處理.

作廢了的發(fā)票要怎么處理的內(nèi)容,會計學堂小編就介紹到這,作廢的發(fā)票應該怎么處理你都學會了嗎?本文還介紹了增值稅專用發(fā)票作廢的會計處理方法的內(nèi)容,學習好會計知識是一個漫長的過程,希望大家有耐心的好好學習.