2019年企業(yè)所得稅季報本年累計數(shù)如何填寫

1、企業(yè)所得稅季報的本期數(shù)是指:本季度3個月的金額;累計數(shù)是損益表的累計金額,

如果現(xiàn)在是10月份需報第3季度所得稅的納稅申報表,本期數(shù)就是7-9月的金額,累計數(shù)也就是1-9月的金額.

2、對于所得稅的繳納:稅務(wù)局是按累計數(shù)申報所得稅的.比如第2季度本期數(shù)利潤總額是80萬元,三季度是虧損100萬元,累計數(shù)利潤總額是負數(shù)(即虧損20萬元),那么第3季度所得稅還是零申報.

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類,2018年版)>等報表的公告》(國家稅務(wù)總局公告2018年第26號)的規(guī)定,自2018年7月1日起,納稅申報表取消"本期金額"列次,企業(yè)在企業(yè)所得稅季度申報時僅需填報"本年累計金額"列次,具體填報口徑請按照填報說明執(zhí)行.

填報一季度企業(yè)所得稅季度申報表時為什么去年的虧損數(shù)不讓填報?

國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類,2018年版)》等報表的公告(國家稅務(wù)總局公告2018年第26號)附件:1.中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類,2018年版)第三條有關(guān)項目填報說明規(guī)定如下:

第8行"彌補以前年度虧損":填報納稅人截至稅款所屬期末,按照稅收規(guī)定在企業(yè)所得稅稅前彌補的以前年度尚未彌補虧損的本年累計金額.

彌補以前年度的虧損額是依照稅法口徑計算出來的虧損,不是會計口徑的虧損.且稅務(wù)系統(tǒng)對季度報表第8行"彌補以前年度虧損"欄,設(shè)置為系統(tǒng)自動帶出數(shù)據(jù),企業(yè)不能自己填報.如果企業(yè)在申報2019年一季度企業(yè)所得稅時還沒有對企業(yè)所得稅進行匯算清繳,即沒有稅法口徑的虧損,企業(yè)所得稅申報系統(tǒng)是無法帶出數(shù)據(jù)的,因此,企業(yè)在一季度申報企業(yè)所得稅時無法用一季度的盈利彌補去年虧損

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