開(kāi)票名稱是餐飲費(fèi)可以計(jì)入會(huì)務(wù)費(fèi)嗎

問(wèn):今天我公司在巴巴酒店開(kāi)銷售會(huì)議,餐費(fèi)花了10000元,會(huì)議費(fèi)花了4萬(wàn)元,我想問(wèn)一下開(kāi)會(huì)期間的"餐費(fèi)"能否在開(kāi)具發(fā)票時(shí)開(kāi)成"會(huì)務(wù)費(fèi)"?

答:明確的答復(fù)你,餐費(fèi)是餐費(fèi),會(huì)議費(fèi)是會(huì)議費(fèi),不得將餐費(fèi)開(kāi)具成會(huì)議費(fèi).

(1)餐費(fèi)可以單獨(dú)開(kāi)具普通發(fā)票,會(huì)議費(fèi)單獨(dú)開(kāi)具專用發(fā)票;

(2)當(dāng)然餐費(fèi)和會(huì)議費(fèi)也可以開(kāi)具在同一份專用發(fā)票上分別2行開(kāi)具,由于餐費(fèi)不得抵扣,應(yīng)及時(shí)做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出.

(1)根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》財(cái)稅[2016]36號(hào)附件1第二十七條第六項(xiàng)的規(guī)定,納稅人購(gòu)進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂(lè)服務(wù),其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣.

(2)根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號(hào))第六條規(guī)定,納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù),其進(jìn)項(xiàng)稅額允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣.

問(wèn):對(duì)于增值稅專用發(fā)票,餐費(fèi)和會(huì)務(wù)費(fèi)是必須分在不同的兩張發(fā)票上開(kāi)具,還是在一張發(fā)票上分兩項(xiàng)內(nèi)容開(kāi)具即可?對(duì)于普票而言呢?

答:根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》財(cái)稅[2016]36號(hào)附件1第二十七條第六項(xiàng)的規(guī)定,納稅人購(gòu)進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂(lè)服務(wù),其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣.

因此,對(duì)于餐飲服務(wù),文件明確規(guī)定不得抵扣進(jìn)項(xiàng).雖然目前除向自然人不能開(kāi)具專票外,對(duì)于餐飲服務(wù)暫無(wú)開(kāi)具專票的限制,但由于不能抵扣,建議開(kāi)具增值稅普通發(fā)票即可.若存在可以抵扣的會(huì)務(wù)費(fèi)與餐飲服務(wù)開(kāi)在同一張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票上的情況,屆時(shí)申報(bào)抵扣時(shí),請(qǐng)將餐飲服務(wù)進(jìn)項(xiàng)及時(shí)轉(zhuǎn)出.

例如這種就完全可以計(jì)入"會(huì)務(wù)費(fèi)"

案 例:

我公司經(jīng)常組織經(jīng)銷商在酒店開(kāi)營(yíng)銷會(huì)議,每次開(kāi)完了會(huì)議后要求酒店方開(kāi)具發(fā)票的時(shí)候,酒店都是給我公司開(kāi)具了2份發(fā)票,一份是"餐費(fèi)"的增值稅普通發(fā)票,另一份是"會(huì)務(wù)費(fèi)"的增值稅專用發(fā)票.

答

你公司可以把這份"餐費(fèi)"的發(fā)票隨同"會(huì)務(wù)費(fèi)"的增值稅專用發(fā)票一起入賬,計(jì)入"會(huì)務(wù)費(fèi)"就可以.餐費(fèi)不得抵扣增值稅,會(huì)務(wù)費(fèi)的專票可以抵扣增值稅.

借:管理費(fèi)用-會(huì)務(wù)費(fèi) 106000

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)6000

貸:銀行存款 112000

注意:

會(huì)務(wù)費(fèi)入賬的時(shí)候不僅僅只有發(fā)票.

要求提供與會(huì)議相關(guān)的會(huì)議通知、會(huì)議簽到冊(cè)等可以證明會(huì)議費(fèi)真實(shí)性的資料.

1)會(huì)務(wù)審批單;

2)會(huì)務(wù)合同或者協(xié)議;

3)會(huì)務(wù)進(jìn)程單;

4)參會(huì)花名冊(cè)或者出席簽到單;

5)付款證明;

6)合規(guī)的增值稅專用發(fā)票;

7)費(fèi)用的預(yù)算情況;

8)會(huì)務(wù)現(xiàn)場(chǎng)照片(或者其他影像資料);

9)會(huì)議紀(jì)要等其他資料.

會(huì)計(jì)賬務(wù)上面,開(kāi)票名稱是餐飲費(fèi)可以計(jì)入會(huì)務(wù)費(fèi)的這種處理方式,要根據(jù)不同情況下我們才能去選擇,會(huì)計(jì)學(xué)堂小編認(rèn)為畢竟入賬之后的發(fā)票,我們一般不會(huì)重新入賬,所以會(huì)計(jì)人員需要更加謹(jǐn)慎.