暫估入賬怎么結(jié)轉(zhuǎn)成本

1.首先將商品暫估入庫

如果有以往同類商品進貨價格,則暫估價值取該價格(不含增值稅);如果沒有以往價格且無法較準確估計,可以按照售價(不含增值稅)減去平均毛利率推算進貨價格(不含增值稅)

借 庫存商品 xxxx

貸 應付賬款 xxxx

2.1月末結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本

借 主營業(yè)務成本 xxxx

貸 庫存商品 xxxx

2.2同時確認營業(yè)收入(開增值稅發(fā)票)

借 應收賬款

貸 主營業(yè)務收入

應交稅金-應交增值稅(銷項稅額)

3.進貨增值稅發(fā)票來了以后

3.1紅字沖暫估

借 庫存商品 -xxxx

貸 應付賬款 -xxxx

借 主營業(yè)務成本 -xxxx

貸 庫存商品 -xxxx

3.2按實際價值重新記賬

借 庫存商品

應交稅金-應交增值稅(進項稅額)

貸 應付賬款

借 主營業(yè)務成本

貸 庫存商品

尤其注意,第1項暫估時,因為未取得增值稅進貨票,不能計增值稅進項稅,不能進行增值稅抵扣.只能等取得進貨票時才能計進項稅.

案例:

假設我有A產(chǎn)品1月庫存1個,總價10元,要賣2個,我暫估入庫1個,總價10元(暫估分錄借庫存商品10,貸應付賬款10),賣了之后結(jié)轉(zhuǎn)成本20元.等我真正進貨時,假設進2個,總價22元,我應該紅沖暫估分錄后,還要做什么分錄嗎?用多結(jié)轉(zhuǎn)成本1元嗎?即借主營業(yè)務成本1,貸庫存商品1,我在庫存表上怎么反映呢?

購進暫估入庫時,借:庫存商品--暫估10

貸:應付賬款10

等到發(fā)票來時:紅沖上一筆,借:應付賬款10

貸:庫存商品--暫估10

按發(fā)票實際金額做,借:庫存商品22

貸:應付賬款22

結(jié)轉(zhuǎn)成本;借:主營業(yè)務成本 10+11=21

貸:庫存商品 21

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