最新稅控盤維護(hù)費(fèi)怎么填申報(bào)表

一、一般納稅人

填報(bào)涉及表格:

1、《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(四)》:

需要將當(dāng)期發(fā)生的稅控設(shè)備費(fèi)及服務(wù)費(fèi)抵減金額填寫(xiě)在第1欄第2列及第3列中,將本期需要使用抵稅的金額填寫(xiě)在第4列中.若本期應(yīng)納稅額小于可抵減金額,則余額應(yīng)該填報(bào)在第5列中.

2、《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》:

"減稅性質(zhì)代碼及名稱"欄次選擇"0001129914購(gòu)置增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備抵減增值稅";其它欄次填報(bào)與附表四相同.

3、《增值稅納稅申報(bào)表(適用于一般納稅人)》主表:第23欄'應(yīng)納稅額減征額'將會(huì)根據(jù)附表四和《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》"本期實(shí)際抵減稅額"自動(dòng)帶出數(shù)據(jù)進(jìn)行抵減.當(dāng)本期減征額小于或等于第19欄"應(yīng)納稅額"與第21欄"簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額"之和時(shí),按本期減征額實(shí)際填寫(xiě);當(dāng)本期減征額大于第19欄與第21欄之和時(shí),按本期第19欄與第21欄之和填寫(xiě).

二、小規(guī)模納稅人

1、《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》:

"減稅性質(zhì)代碼及名稱"欄次選擇"0001129914購(gòu)置增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備抵減增值稅",填寫(xiě)本期發(fā)生額、本期應(yīng)抵減稅額和本期實(shí)際抵減稅額.若本期應(yīng)納稅額小于可抵減金額,則余額應(yīng)該填報(bào)在第5列中.

2、《增值稅納稅申報(bào)表(適用于小規(guī)模納稅人)》主表:

第16欄'應(yīng)納稅額減征額'將會(huì)根據(jù)《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》"本期實(shí)際抵減稅額"自動(dòng)帶出數(shù)據(jù)進(jìn)行抵減.當(dāng)本期發(fā)生額小于或等于第15欄"本期應(yīng)納稅額"時(shí),按本期實(shí)際發(fā)生額填入第16欄"本期應(yīng)納稅額減征額";當(dāng)本期發(fā)生額大于第15欄"本期應(yīng)納稅額"時(shí),按本期第15欄"本期應(yīng)納稅額"的金額填入第16欄"本期應(yīng)納稅額減征額",本期減征額不足遞減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減.

稅控盤維護(hù)費(fèi)怎么備案 如何抵扣

金稅盤維護(hù)費(fèi)抵扣增值稅不需要備案,抵扣當(dāng)月填表抵扣就行.一般納稅人需要填:主表23欄、附表四、減免明細(xì)表

根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》(財(cái)稅【2012】15號(hào) )第二條,增值稅納稅人2011年12月1日以后繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)(不含補(bǔ)繳的2011年11月30日以前的技術(shù)維護(hù)費(fèi)),可憑技術(shù)維護(hù)服務(wù)單位開(kāi)具的技術(shù)維護(hù)費(fèi)發(fā)票,在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減,不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減.

技術(shù)維護(hù)費(fèi)按照價(jià)格主管部門核定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行.增值稅稅控系統(tǒng)包括:增值稅防偽稅控系統(tǒng)、貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票稅控系統(tǒng)、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)和公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票稅控系統(tǒng).

因此,防偽稅控技術(shù)維護(hù)費(fèi)都是可以全額抵減增值稅應(yīng)納稅額.

按照財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 財(cái)稅[2012]15號(hào)文件要求,防偽稅控服務(wù)費(fèi)可全額抵扣.

會(huì)計(jì)分錄:

付款時(shí):

借:管理費(fèi)用;

貸:庫(kù)存現(xiàn)金

抵免時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-減免稅額

貸:營(yíng)業(yè)外收入

以上就是最新稅控盤維護(hù)費(fèi)怎么填申報(bào)表!稅控盤維護(hù)費(fèi)怎么備案,如何抵扣相關(guān)內(nèi)容.稅控盤維護(hù)費(fèi)可以全額抵減,如果取得的是增值稅專用發(fā)票不要認(rèn)證抵扣,直接填寫(xiě)申報(bào)表享受抵減.在平時(shí)的工作中,我們一定要多學(xué)習(xí)積累.如果你有其他問(wèn)題,點(diǎn)擊會(huì)計(jì)學(xué)堂老師在線答疑!