匯算清繳費入管理費用哪個科目

計入管理費用.

匯算清繳是指所得稅和某些其他實行預(yù)繳稅款辦法的稅種,在年度終了后的稅款匯總結(jié)算清繳工作.所得稅等稅種,通常按納稅人的全年應(yīng)稅收入額為計征依據(jù),在年度終了后,按全年的應(yīng)稅收入額,依據(jù)稅法規(guī)定的稅率計算征稅.為了保證稅款及時、均衡入庫,在實際工作中,一般采取分月、分季預(yù)繳稅款,年終匯算清繳,多退少補的征收辦法.分月、分季預(yù)繳,一般按納稅人本季度 (月) 的課稅依據(jù)計算應(yīng)納稅款,與全年決算的課稅依據(jù)往往很難完全一致,所以在年度終了后,必須依據(jù)納稅人的財務(wù)決算進(jìn)行匯總計算,清繳稅款,對已預(yù)交的稅款實行多退少補.

匯算清繳關(guān)鍵會計處理?

1、收入的確認(rèn).新稅法在收入確認(rèn)上引入了公允價值概念.

2、費用的扣除.新稅法在費用扣除上引入了合理性與相關(guān)性的原則.

3、納稅調(diào)整.會計制度與稅法規(guī)定存在差異.會計報表所列的利潤總額是按照的會計制度計算得出,應(yīng)納稅所得額不等于利潤總額,而是要按照稅法規(guī)定進(jìn)行調(diào)整.

在收入的計算中,有十幾個項目計算影響到應(yīng)納稅所得額.

在扣除項目的計算中,有二十多個項目在會計與稅法規(guī)定上存在差異.

企業(yè)納稅年度

正常情況:公歷1月1日起至12月31日止.

特殊情況:企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)、終止,使該納稅年度的實際經(jīng)營期不足12個月的,以其實際經(jīng)營期為一個納稅年度.

匯算清繳時間

一個納稅年度終了后5個月內(nèi)(次年的1月1日至5月31日).

比如,2012年企業(yè)所得稅匯算清繳時間:2013年1月1日至5月31日.

匯算清繳對象

匯算清繳的對象有兩個:一、實行查賬征收的企業(yè);二、實行核定應(yīng)稅所得率的企業(yè).企業(yè)無論盈利或虧損,是否在減免期內(nèi),均應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行匯算清繳.

實行核定定額征收企業(yè)所得稅的企業(yè),不進(jìn)行匯算清繳.

旅游費計入什么科目?

公司組織員工外出旅游,旅游費應(yīng)該計入管理費用-職工福利費中.因為員工旅游與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān),所以費用不能在稅前抵扣,會在匯算清繳的時候調(diào)增應(yīng)納稅所得額.

招待費稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)

按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當(dāng)年銷售收入的千分之五,舉例說明:如果本年的銷售收入是1000萬,業(yè)務(wù)招待費發(fā)生6萬元.計算方法:按招待費的60%即6萬*60%=36000元,但不超過收入的千分之五還需計算1000萬*千萬之五=5萬,招待費36000元未超過收入50000元,該企業(yè)按36000計入招待中扣除費用.

在旅游或者一些業(yè)務(wù)招待時,經(jīng)常會有加油費的產(chǎn)生,那么

加油費入什么科目呢?

汽車加油費(普通發(fā)票)和租車雇傭費(增值稅或運費結(jié)算增值發(fā)票)屬于二級科目是管理費用-業(yè)務(wù)招待費/汽車費用/差旅費等.

根據(jù)公司汽車用途計入管理費用或營業(yè)費用、制造費用等,例如管理人員使用的車輛發(fā)生的費用,計入管理費用;費用發(fā)票計入財會審核.應(yīng)該以"現(xiàn)金"、"銀行存款"、"其他貨幣資金"、給你結(jié)算

沒有發(fā)票或白條不能在財會稅前列支.

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