理財(cái)產(chǎn)品在會(huì)計(jì)上屬于什么

答:購買銀行理財(cái)產(chǎn)品用到的會(huì)計(jì)科目是交易性金融資產(chǎn).

如果是保本理財(cái)類的銀行理財(cái)產(chǎn)品,3個(gè)月以內(nèi)到期的,放在其他貨幣資金.其他銀行理財(cái)產(chǎn)品,3個(gè)月以上到期的,放在交易性金融資產(chǎn).

買入時(shí)處理:

借:交易性金融資產(chǎn)

貸:銀行存款

到期贖回收,根據(jù)收益情況做賬務(wù)處理:

正收益:

借:銀行存款

貸:投資收益交易性金融資產(chǎn)

負(fù)收益:                                                                                          

 借:銀行存款投資收益

貸:交易性金融資產(chǎn)

銀行理財(cái)產(chǎn)品怎么進(jìn)行會(huì)計(jì)核算?

根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定,金融資產(chǎn)滿足下列條件之一,應(yīng)當(dāng)劃分為交易性金融資產(chǎn).

1、取得該金融資產(chǎn)的目的,主要是為了近期內(nèi)出售或者回購.

2、屬于集中進(jìn)行管理的可辦認(rèn)金融工具組合的一部分,且有客觀證據(jù)表明企業(yè)近期采用短期獲利方式對(duì)該組合進(jìn)行管理.

3、屬于衍生工具.如果企業(yè)有相關(guān)正式文件表明金融資產(chǎn)符合以上3個(gè)條件之一,可以通過"交易性金融資產(chǎn)"進(jìn)行核算根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定,持有至到期投資,是指到期日固定,回收金額固定或可確定,且企業(yè)有明確意圖和能力持有至到期的行訂注金融資產(chǎn).對(duì)于保本固定收益并且管理者打算持有至到期的理財(cái)產(chǎn)品,符合持有至到期投資的特征:"到期日固定、回收金額固定或可確定(保本固定收益),且企業(yè)有明確意圖和能力持有至到期的非行生金融資產(chǎn)",

因此應(yīng)按照"持有至到期投資"規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理.

根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定,貨教和應(yīng)收教項(xiàng)是指在活躍市場中沒有報(bào)價(jià),回收金額固定或可確定的非衍生金融資產(chǎn)."貨教和應(yīng)收教項(xiàng)"與"持有至到期投資"的區(qū)別在于,"持有至到期投資"是有明確意圖和前能力持有至到期,而"貨教和應(yīng)收教項(xiàng)"是沒有明確的意圖和能力持有至到期.如果企業(yè)有明確的文件規(guī)定購買的保本固定收益的理財(cái)產(chǎn)品準(zhǔn)備持有至到期,符含"持有至到期投資"進(jìn)行核算.而如果企業(yè)沒有明確的文件規(guī)定購買的保本固定收益的理財(cái)產(chǎn)品,符合在活躍市場中沒有報(bào)價(jià),回收金新固定或可確定(保本固定收益),通過"其他應(yīng)收教"進(jìn)行核算.根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定,可供出售金觸資產(chǎn)是指初始確認(rèn)時(shí)即被指定為可供出售的非行生金融資產(chǎn),以及除下列各類資產(chǎn)以外的會(huì)融資產(chǎn).

1、貨教和應(yīng)收教項(xiàng)

2、持有至到期投資

3、以公允價(jià)值進(jìn)行計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn).

可供出售金融產(chǎn)起到一個(gè)現(xiàn)底作用保本浮動(dòng)收益和非保本浮動(dòng)收益的理財(cái)產(chǎn)品,不行合回收金額規(guī)定或者可確定,因力收三本是手動(dòng)的時(shí)致回收金不能確定.因此不前能劃分カ"持有至到期投資"和"貨款與應(yīng)收款項(xiàng)"進(jìn)行核算.如果企業(yè)沒有明取得該全資產(chǎn)的目的的文件,不能劃分為"交易性金融資產(chǎn)"進(jìn)行核算.這種類型的理財(cái)產(chǎn)品通過"可供出售金融資產(chǎn)"進(jìn)行核算.

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