預(yù)提租入固定資產(chǎn)租金需要繳稅嗎

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈納稅人提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法〉的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年16號)第八條規(guī)定,個人出租住房,應(yīng)按照以下公式計算應(yīng)納稅款:應(yīng)納稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×1.5%.

《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第23號)第六條明確規(guī)定,個人采取預(yù)收款形式出租不動產(chǎn),取得的預(yù)收租金收入,可在預(yù)收款對應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)?分?jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖氩怀^3萬元的,可享受小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策.為了擴(kuò)大個人出租不動產(chǎn)享受稅惠的適用范圍,《國家稅務(wù)總局關(guān)于營改增試點(diǎn)若干征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第53號)規(guī)定,自2016年9月1日起,個人采取一次性收取租金的形式出租不動產(chǎn),取得的租金收入可在租金對應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)?分?jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖氩怀^3萬元的,在2017年12月31日前都可享受小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策.也就是說,在2017年12月31日以前,個人將個人房產(chǎn)出租后獲得租金收入,無論是預(yù)收款,還是現(xiàn)時收款,只要一次性收取后分?jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖氤^3萬元,則依照16號公告規(guī)定按以下公式繳納增值稅:應(yīng)納稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×1.5%;當(dāng)分?jǐn)偤笤伦饨鹗杖氩蛔?萬元時,則依照53號公告規(guī)定予以免征增值稅.

個人出租房屋繳納增值稅的,還需繳納城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加.

預(yù)提房租做什么科目?

答:預(yù)提時

借:管理費(fèi)用/制造費(fèi)用/銷售費(fèi)用--房租費(fèi)

貸:其他應(yīng)付款--房租費(fèi)

因新會計準(zhǔn)則取消了預(yù)提費(fèi)用科目,故預(yù)提費(fèi)用時計入其他應(yīng)付款科目.

發(fā)票到,實(shí)際支付時

借:管理費(fèi)用/制造費(fèi)用/銷售費(fèi)用--房租費(fèi) (按發(fā)票金額入賬 )

貸:銀行存款

并沖回預(yù)提的費(fèi)用

借:管理費(fèi)用/制造費(fèi)用/銷售費(fèi)用--房租費(fèi) (紅字)(按預(yù)提金額入賬 )

貸:其他應(yīng)付款--房租費(fèi) (紅字)(按預(yù)提金額入賬 )

預(yù)提租入固定資產(chǎn)租金需要繳稅嗎?上述文章中會計學(xué)堂的老師已經(jīng)做出了詳細(xì)的解答.在會計上,預(yù)提房租的收入是計入其他應(yīng)付款的科目中進(jìn)行核算的,分錄過程上文中也已經(jīng)進(jìn)行了示范.感謝您的閱讀.