減征的城建稅記入什么科目?

不需要做減掉一半的分錄

只需要按減掉一半之后實際需要繳納的城建稅和教育附加費做計提,扣繳稅款分錄.

城市維護建設(shè)稅是以納稅人實際繳納的產(chǎn)品稅、增值稅、營業(yè)稅稅額稅額為計稅依據(jù),依法計征的一種稅.

城市維護建設(shè)稅的特征:

一、以納稅人實際繳納的產(chǎn)品稅、增值稅、營業(yè)稅稅額為計稅依據(jù),分別與產(chǎn)品稅、增值稅、營業(yè)稅同時繳納;

二、加強城市的維護建設(shè),擴大和穩(wěn)定城市維護建設(shè)資金的來源.

小規(guī)模免征稅額計入什么科目?

答:增值稅減免,借記應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-減免稅額,貸記營業(yè)外收入.

2013年國稅總局公布小規(guī)模納稅人月營業(yè)額不超過2萬免征增值稅的優(yōu)惠政策,財政部會計司就及時跟進,頒布了:財政部印發(fā)《關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營業(yè)稅的會計處理規(guī)定》的通知(財會[2013]24號)

該規(guī)定明確指出:

小微企業(yè)在取得銷售收入時,應(yīng)當(dāng)按照稅法的規(guī)定計算應(yīng)交增值稅,并確認為應(yīng)交稅費,在達到《通知》規(guī)定的免征增值稅條件時,將有關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入當(dāng)期營業(yè)外收入.

因此,減免增值稅分錄處理為:

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-減免稅額

貸:營業(yè)外收入

小規(guī)模三萬以下免征增值稅怎么做分錄?

根據(jù)《財政部稅務(wù)總局關(guān)于暫免征收部分小微企業(yè)增值稅和營業(yè)稅的通知》(財稅[2013]52號,以下簡稱《通知 》)相關(guān)規(guī)定,有:

1.小微企業(yè)在取得銷售收入時,應(yīng)當(dāng)按照稅法的規(guī)定計算應(yīng)交增值稅,并確認為應(yīng)交稅費,在達到《通知》規(guī)定的免征增值稅條件時,將有關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入當(dāng)期營業(yè)外收入.

2.發(fā)生規(guī)定的免征增值稅條件時做:

借:庫存現(xiàn)金/銀行款存

貸:主營業(yè)務(wù)收入

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅

3.計提教育附加、地方教育附加、城建稅、印花稅、水利基金

借:營業(yè)稅金及附加

貸:應(yīng)交稅費(各類稅費的明細)

4.對免征的增值稅、教育附加、地方教育附加、城建稅做:

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅

借:應(yīng)交稅費:城建稅/教育附加/地方教育附加等

貸:營業(yè)外收入-補貼收入

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