轉(zhuǎn)回多計提的企業(yè)所得稅計入什么科目

答:會計分錄如下:

一、多計提的企業(yè)所得稅,在同一納稅年度內(nèi)直接沖回.

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:所得稅費用

二、跨年度的,通過"以前年度損益調(diào)整"科目進(jìn)行處理.

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:以前年度損益調(diào)整

三、結(jié)轉(zhuǎn)時:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤分配-未分配利潤

會計分錄在實際工作中,是通過填制記賬憑證來實現(xiàn)的,它是保證會計記錄正確可靠的重要環(huán)節(jié).會計核算中,不論發(fā)生什么樣的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),都需要在登記賬戶以前,按照記賬規(guī)則,通過填制記賬憑證來確定經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會計分錄,以便正確地進(jìn)行賬戶記錄和事后檢查.會計分錄有簡單分錄和復(fù)合分錄兩種.

企業(yè)所得稅是如何計算的?

不同企業(yè)類型的稅率也是有差別的,以下一稅通通過以下兩個例子教大家如何計算企業(yè)所得稅.

一般企業(yè)(25%)

(一)工業(yè)企業(yè),年度應(yīng)納稅所得額超過30萬元,從業(yè)人數(shù)超過100人,資產(chǎn)總額超過3000萬元;

(二)其他企業(yè),年度應(yīng)納稅所得額超過30萬元,從業(yè)人數(shù)超過80人,資產(chǎn)總額超過1000萬元.

小型微利企業(yè)(10%)

(一)工業(yè)企業(yè),年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元,從業(yè)人數(shù)不超過100人,資產(chǎn)總額不超過3000萬元;

(二)其他企業(yè),年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元,從業(yè)人數(shù)不超過80人,資產(chǎn)總額不超過1000萬元.

企業(yè)所得稅的計算公式怎么算?

應(yīng)納稅所得額有兩種計算方法,一是直接法,二是間接法.

1、直接計算法:

應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除金額-彌補虧損

2、間接計算法:

應(yīng)納稅所得額=利潤總額±納稅調(diào)整項目金額

例1:某企業(yè)為居民企業(yè),2008年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:

(1)取得產(chǎn)品銷售收入4000萬元.

(2)發(fā)生產(chǎn)品銷售成本2600萬元.

(3)發(fā)生770萬元(其中廣告費650萬元);管理費用480萬元(其中業(yè)務(wù)招待費25萬元);財務(wù)費用60萬元.

(4)銷售稅金160萬元(含增值稅120萬元).

(5)營業(yè)外收人80萬元,營業(yè)外支出50萬元(含通過公益性社會團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款30萬元,支付稅收滯納金6萬元).

(6)計入成本、費用中的實發(fā)工資總額200萬元、撥繳職工工會經(jīng)費5萬元、發(fā)生職工福利費31萬元、發(fā)生職工教育經(jīng)費7萬元.

要求:計算該企業(yè)2008年度實際應(yīng)納的企業(yè)所得稅.

(1)會計利潤總額=4000+80-2600-770-480-60-40-50=80(萬元)

(2)廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費調(diào)增所得額=650-4000×15%=650-600=50(萬元)

(3)業(yè)務(wù)招待費調(diào)增所得額=25-25×60%=25-15=10(萬元)

4000×5‰=20萬元>25×60%=15(萬元)

(4)捐贈支出應(yīng)調(diào)增所得額=30-80×12%=20.4(萬元)

(5)工會經(jīng)費應(yīng)調(diào)增所得額=5-200×2%=1(萬元)

(6)職工福利費應(yīng)調(diào)增所得額=31-200×14%=3(萬元)

(7)職工教育經(jīng)費應(yīng)調(diào)增所得額=7-200×2.5%=2(萬元)

(8)應(yīng)納稅所得額=80+50+10+20.4+6+1+3+2=172.4(萬元)

(9) 2008年應(yīng)繳企業(yè)所得稅=172.4×25%=43.1(萬元)

轉(zhuǎn)回多計提的企業(yè)所得稅計入什么科目的內(nèi)容,會計學(xué)堂小編就介紹到這,轉(zhuǎn)回多計提的企業(yè)所得稅的會計處理你都學(xué)會了嗎?本文還介紹了企業(yè)所得稅是如何計算的的內(nèi)容,這些都是以后工作中必須掌握的知識,希望大家好好學(xué)習(xí).