小規(guī)模需要計提進(jìn)項稅嗎

答:小規(guī)模納稅人需要在季度末計算應(yīng)納增值稅額.計算方法是應(yīng)交增值稅=銷售額(不含稅)×征收率.征收率一般是3%.特殊5%.如果季銷售額不超過9萬元,免征增值稅,同時免征附加稅費.在季度滿次月15日前申報繳納增值稅.

小規(guī)模納稅人需要在季度末計算應(yīng)納企業(yè)所得稅,按照"收入-成本-費用-損失"計算應(yīng)納稅所得額,根據(jù)應(yīng)納稅所得額的多少,分別按照稅率25%、20%或者應(yīng)納稅所得額減半后按照20%計算應(yīng)納企業(yè)所得稅,在次月15日前預(yù)繳企業(yè)所得稅,在年度終了后5個月內(nèi)(次年的1月1日至5月31日)進(jìn)行匯算清繳.

小規(guī)模納稅企業(yè)會計分錄如下:

借:應(yīng)收賬款或銀行存款

貸:主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅

貸:銀行存款

如果享受優(yōu)惠,則

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅

貸:營業(yè)外收入--政府補貼收入

應(yīng)交稅費的主要賬務(wù)處理

答:1.企業(yè)采購物資等,按可抵扣的增值稅額,借記本科目(應(yīng)交增值稅--進(jìn)項稅額),按應(yīng)計入采購成本的金額,借記"材料采購","在途物資"或"原材料",庫存商品"等科目.

按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額,貸記"應(yīng)付賬款"、"應(yīng)付票據(jù)"、"銀行存款"等科目.購入物資發(fā)生的退貨,做相反的會計分錄.

由運輸單位造成的采購物資短缺,運輸單位予以全額賠償?shù)?應(yīng)借記"銀行存款"等科目,貸方按這部分物資的價款由"待處理財產(chǎn)損益"轉(zhuǎn)出,按這部分物資的增值稅由"應(yīng)交稅費---應(yīng)繳增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)"予以轉(zhuǎn)出.

2.銷售物資或提供應(yīng)稅勞務(wù),按營業(yè)收入和應(yīng)收取的增值稅額, 借記"應(yīng)收賬款"、"應(yīng)收票據(jù)"、"銀行存款"等科目,

按專用發(fā)票上注明的增值稅額,貸記本科目(應(yīng)交增值稅--銷項稅額),按實現(xiàn)的營業(yè)收入,貸記"主營業(yè)務(wù)收入"、"其他業(yè)務(wù)收入"科目.發(fā)生的銷售退回,做相反的會計分錄.

3.實行"免、抵、退"的企業(yè),按應(yīng)收的出口退稅額,借記"其他應(yīng)收款"科目,貸記本科目(應(yīng)交增值稅--出口退稅).

4.企業(yè)本月交納本月的增值稅,借記本科目(應(yīng)交增值稅--已交稅金), 貸記"銀行存款"科目.

5.企業(yè)本月月底有未交增值稅,借記本科目(應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅),貸記:應(yīng)交稅費--未交增值稅.下月繳納時,借記應(yīng)交稅費--未交增值稅 ,貸記銀行存款.

6.小規(guī)模納稅人以及購入材料不能取得增值稅專用發(fā)票的,發(fā)生的增值稅應(yīng)計入材料采購成本,借記"材料采購"、"在途物資"等科目,貸記"銀行存款"等科目.

以上內(nèi)容為大家講解了小規(guī)模需要計提進(jìn)項稅嗎這個問題,進(jìn)項稅就是增值稅進(jìn)項稅額,小規(guī)模納稅人是不能抵扣進(jìn)項稅的,這點要注意.更多的學(xué)習(xí)資料歡迎點擊會計學(xué)堂的網(wǎng)頁小窗口獲取,感謝關(guān)注.