稅控服務(wù)費(fèi)減免無(wú)需備案嗎

從2018年8月起,稅控盤和技術(shù)服務(wù)費(fèi)抵減增值稅需要進(jìn)行備案!

財(cái)稅[2012]15號(hào)第六條規(guī)定,"主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要加強(qiáng)納稅申報(bào)環(huán)節(jié)的審核,對(duì)于納稅人申報(bào)抵減稅款的,應(yīng)重點(diǎn)審核其是否重復(fù)抵減以及抵減金額是否正確."這樣看來(lái),稅局為了增加校驗(yàn)而要求納稅人進(jìn)行備案也在情理之中.

結(jié)合近期小伙伴們?cè)诩{稅申報(bào)時(shí)遇到的系統(tǒng)提示(如圖),小編來(lái)給大家分析分析出現(xiàn)這種情況的原因:

分析:

1、《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》中填寫(xiě)的減稅、免稅項(xiàng)目是否已在主管稅局備過(guò)案,若未備案則需要先備案,重新核定后再申報(bào)發(fā)送;

2、《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》中的減稅或免稅的項(xiàng)目代碼與稅局備案的減稅或免稅項(xiàng)目代碼是否一致;

3、填寫(xiě)的減稅或免稅項(xiàng)目與增值稅稅種主營(yíng)業(yè)務(wù)的征收品目是否一致,本項(xiàng)目需要去稅局核實(shí).

備案如何操作

常見(jiàn)問(wèn)題一:增值稅稅控系統(tǒng)和技術(shù)服務(wù)費(fèi)抵減備案要在哪里操作呢?

答:在"深圳市電子稅務(wù)局"里備案即可.

點(diǎn)擊首頁(yè)【電子稅務(wù)局(一)--- 全部功能】→【登記/認(rèn)定/優(yōu)惠/證明】→【增值稅優(yōu)惠備案】,即可進(jìn)入該界面.

常見(jiàn)問(wèn)題二:每次有減免金額都需要備案嗎?

答:不是的哦,備案起止時(shí)間是可以選擇的,在選擇的所屬期內(nèi),無(wú)需重復(fù)備案.

同時(shí)提醒大家,不僅僅是稅控盤和技術(shù)服務(wù)費(fèi)的抵減需要備案,若有其他增值稅減免稅項(xiàng)目也需進(jìn)行備案.

初次購(gòu)買稅控盤全額要怎么抵扣?

按稅法有關(guān)規(guī)定,增值稅一般納稅人初次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的,應(yīng)在"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"科目下增設(shè)"減免稅款"專欄,用于記錄該企業(yè)按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額.

企業(yè)購(gòu)入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備,按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額,借記"固定資產(chǎn)"科目,貸記"銀行存款"、"應(yīng)付賬款"等科目.按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額,借記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(減免稅款)"科目,貸記"遞延收益"科目.按期計(jì)提折舊,借記"管理費(fèi)用"等科目,貸記"累計(jì)折舊"科目;同時(shí),借記"遞延收益"科目,貸記"管理費(fèi)用"等科目.

企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護(hù)費(fèi),按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額,借記"管理費(fèi)用"等科目,貸記"銀行存款"等科目.按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額,借記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(減免稅款)"科目,貸記"管理費(fèi)用"等科目.

防偽稅控開(kāi)票系統(tǒng)技術(shù)維護(hù)費(fèi)全額抵扣需到稅務(wù)局備案嗎

不需要, 但要申報(bào)的, 不然沒(méi)法抵稅費(fèi).

《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》(財(cái)稅〔2012〕15號(hào) )

增值稅納稅人2011年12月1日(含,下同)以后初次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備(包括分開(kāi)票機(jī))支付的費(fèi)用,可憑購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票,在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減(抵減額為價(jià)稅合計(jì)額),不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減.

增值稅稅控系統(tǒng)包括:增值稅防偽稅控系統(tǒng)、貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票稅控系統(tǒng)、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)和公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票稅控系統(tǒng).

稅控服務(wù)費(fèi)在電子稅務(wù)局備案嗎?綜合以上資料所述,企業(yè)在購(gòu)買稅控盤全額抵扣的部分是不需要進(jìn)行抵扣備案的,但是需要申報(bào)的,不過(guò)申報(bào)也是不需要準(zhǔn)備什么材料的,因?yàn)闆](méi)有申報(bào)的不能全額進(jìn)行抵扣.具體的介紹大家可以閱讀上文的資料,如果還有什么疑問(wèn)的可以來(lái)會(huì)計(jì)學(xué)堂網(wǎng)進(jìn)行提問(wèn).