企業(yè)會計準則下取得的增值稅退稅怎么處理

2019-12-26 11:40 來源：網(wǎng)友分享
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有人提出了企業(yè)會計準則下取得的增值稅退稅怎么處理這個問題,會計學堂的小編將通過舉例的方式幫助大家理解,增值稅退稅一般說的是出口退稅,那么具體怎么處理,如何做分錄呢,且看下文的詳細分析吧.

企業(yè)會計準則下取得的增值稅退稅怎么處理

答:企業(yè)免、抵、退稅計算實例:

某自營出口生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人,出口貨物的征稅稅率為17%,退稅率為15%.2002年8月有關經(jīng)營業(yè)務為:購原材料一批,取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款為200萬元,外購貨物準予抵扣進項稅額為34萬元,貨已驗收入庫.

當月進料加工免稅進口料件的組成計稅價格100萬元.上期末留抵稅款6萬元.本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額100萬元,收款117萬元存入銀行,本月出口貨物銷售額折合人民幣200萬元.試計算該企業(yè)當期的"免、抵、退"稅額.

(1)免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額 =免稅購進原材料價格×(出口貨物征稅率-出口貨物退稅率) =100×(17%-15%)=2(萬元)

(2)免抵退稅不得免征和抵扣稅額 =出口貨物離岸價格×(出口貨物征稅率-出口貨物退稅率)-免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額 =200×(17%-15%)-2=2(萬元).

(3)當期應納稅額=100×17%-(34-2)-6=-21(萬元).

(4)免抵退稅額抵減額 =免稅購進原材料價格×出口貨物退稅率 =100×15%=15(萬元).

企業(yè)會計準則下取得的增值稅退稅怎么處理

增值稅的退稅,怎么做會計分錄?

答:增值稅的出口退稅在"其他應收款--應收補貼款"中核算,不計入企業(yè)的收入,不計入企業(yè)的應納稅所得額,不征收企業(yè)所得稅.

收到出口退稅款時,做如下會計處理:

借:銀行存款

貸:其他應收款--應收補貼款

一、本科目核算企業(yè)除存出保證金、拆出資金、買入返售金融資產(chǎn)、應收票據(jù)、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息、應收保戶儲金、應收代為追償款、應收分保賬款、應收分保未到期責任準備金、應收分保保險責任準備金、長期應收款等經(jīng)營活動以外的其他各種應收、暫付的款項.

二、本科目應當按照其他應收款的項目和對方單位(或個人)進行明細核算.

三、企業(yè)發(fā)生其他各種應收、暫付款項時,借記本科目,貸記有關科目;收回或轉銷各種款項時,借記"現(xiàn)金"、"銀行存款"、"賠付成本"等科目,貸記本科目.

四、本科目期末借方余額,反映企業(yè)尚未收回的其他應收款.

關于企業(yè)會計準則下取得的增值稅退稅怎么處理的解答就到這里了,要注意的是,如果取得了增值稅退稅,這種退稅不計入企業(yè)的收入.會計學堂中還有海量的財會知識,有興趣的話不妨關注一下我們的每日更新.

企業(yè)會計準則
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  • 小企業(yè)會計準則下應交增值稅的賬務處理 問

    1、小企業(yè)會計準則下的增值稅賬務處理首先應按照當期的收入、成本和稅金來準確計算應交稅款。在此過程中，應對增值稅和關稅進行細致的收入和成本核算，這是增值稅納稅義務人必須遵守的。 2、小企業(yè)會計準則下，納稅人在準備應交稅款時，除了按照實際情況來計算應繳稅款外，還應確認申報稅款是否準確，以及是否存在未申報增值稅和關稅。 3、小企業(yè)會計準則要求，增值稅納稅義務人應記錄納稅情況和支付的稅款，故應全面登記增值稅和關稅的稅款賬戶信息、納稅憑證和稅金支付憑證。 拓展知識：小企業(yè)會計準則的增值稅賬務處理要求采用電稅方式申報，確保申報和繳納稅款的準確性和合規(guī)性。此外，為了更好地實施增值稅稅收管理，企業(yè)還需要實時監(jiān)控增值稅繳款情況，控制稅收風險，確保稅收利用率最大化。 答