營業(yè)外支出應(yīng)填財務(wù)報表中哪里

在所得稅季度報表中,不填寫.直接把利潤填上.等年終匯算清繳時再調(diào)整.

要具體分析哪些支出的.總支出就是在填列支出的那張表中填列.但要考慮是不是有納稅調(diào)整事項

如有罰款,要調(diào)增.有公益性捐贈,要考慮是否可做納稅調(diào)減

調(diào)增調(diào)減項,看所得稅申報表中的表三就好.

但營業(yè)外支出的所有項目,都要自己分析一下,看看有沒有調(diào)增調(diào)減項目.

營業(yè)收入=主營業(yè)務(wù)收入+其業(yè)務(wù)本

營業(yè)本=主營業(yè)務(wù)本+其業(yè)務(wù)本

營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)本-期間費用(銷售費用、管理費用、財務(wù)費用)

利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入+投資收益-營業(yè)外支+其營業(yè)利潤外收支凈額

所所稅申報表營業(yè)本直接用主營業(yè)務(wù)本+其業(yè)務(wù)本計算

企業(yè)所得稅中營業(yè)外收入和營業(yè)外支出的所得稅怎么計算?

稅率和其他一樣計算,一般規(guī)模就25%,小規(guī)模20%,微利企業(yè)在基礎(chǔ)稅率上減半.營業(yè)外收入結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤貸方計算所得稅,營業(yè)外支出不得做稅前扣除的就在稅后結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤借方.

如果是收入里的業(yè)務(wù)是允許在稅前扣除的就可以不計算稅,在支出里面的業(yè)務(wù)有不允許稅前扣除的就要加回來計算稅. 到所得稅匯算清繳的時候,就是對這些進行調(diào)整的.

如果說只是平時除月報表的話就可以先不分,直接把營業(yè)外收入加到利潤中,支出扣減掉,然后就按利潤算稅就可以了,按照會計制度來做即可.

企業(yè)所得稅計算相關(guān)規(guī)定?

⑴利息支出的扣除.納稅人在生產(chǎn)、經(jīng)營期間,向金融機構(gòu)借款的利息支出,按實際發(fā)生數(shù)扣除;向非金融機構(gòu)借款的利息支出,不高于按照金融機構(gòu)同類、同期貸款利率計算的數(shù)額以內(nèi)的部分,準(zhǔn)予扣除.

⑵計稅工資的扣除.條例規(guī)定,企業(yè)合理的工資、薪金予以據(jù)實扣除,這意味著取消實行多年的內(nèi)資企業(yè)計稅工資制度,切實減輕了內(nèi)資企業(yè)的負(fù)擔(dān).

但允許據(jù)實扣除的工資、薪金必須是"合理的",對明顯不合理的工資、薪金,則不予扣除.今后,國家稅務(wù)總局將通過制定與《實施條例》配套的《工資扣除管理辦法》對"合理的"進行明確.

⑶在職工福利費、工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費方面,實施條例繼續(xù)維持了以前的扣除標(biāo)準(zhǔn)(提取比例分別為14%、2%、2.5%),但將"計稅工資總額"調(diào)整為"工資薪金總額",扣除額也就相應(yīng)提高了.

在職工教育經(jīng)費方面,為鼓勵企業(yè)加強職工教育投入,實施條例規(guī)定,除國務(wù)院財稅主管部門另有規(guī)定外,企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出,不超過工資薪金總額2.5%的部分,準(zhǔn)予扣除;超過部分,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除.

⑷捐贈的扣除.納稅人的公益、救濟性捐贈,在年度會計利潤的12%以內(nèi)的,允許扣除.超過12%的部分則不得扣除.

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