現(xiàn)金流量表本月期初現(xiàn)金余額怎么填?

現(xiàn)金流量表中的本月期初現(xiàn)金余額,填本月初的庫存現(xiàn)金和銀行存款、其他貨幣資金的余額合計(jì)數(shù).

現(xiàn)金流量表中的本月期初現(xiàn)金余額,填本月初的庫存現(xiàn)金和銀行存款、其他貨幣資金的余額合計(jì)數(shù).

期初余額,是指期初已存在的賬戶余額.期初余額以上期期末余額為基礎(chǔ),反映了以前期間的交易和上期采用的會(huì)計(jì)政策的結(jié)果.期初已存在的賬戶余額是由上期結(jié)轉(zhuǎn)至本期的金額,或是上期期末余額調(diào)整后的金額.

現(xiàn)金流量表的主要作用是決定公司短期生存能力,特別是繳付帳單的能力.它是反映一家公司在一定時(shí)期現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出動(dòng)態(tài)狀況的報(bào)表.其組成內(nèi)容與資產(chǎn)負(fù)債表和損益表相一致.

通過現(xiàn)金流量表, 可以概括反映經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流入流出的影響, 對(duì)于評(píng)價(jià)企業(yè)的實(shí)現(xiàn)利潤、財(cái)務(wù)狀況及財(cái)務(wù)管理, 要比傳統(tǒng)的損益表提供更好的基礎(chǔ).

現(xiàn)金流量表提供了一家公司經(jīng)營是否健康的證據(jù).如果一家公司經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流無法支付股利與保持股本的生產(chǎn)能力,從而它得用借款的方式滿足這些需要,那么這就給出了一個(gè)警告,這家公司從長期來看無法維持正常情況下的支出.

小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則現(xiàn)金流量表中期初現(xiàn)金余額填寫?

期初現(xiàn)金余額,在本年累計(jì)金額里寫資產(chǎn)負(fù)債表的貨幣資金年初數(shù).

本月金額寫上月資產(chǎn)負(fù)債表的期末數(shù)(即本月期初數(shù))

期末數(shù)減年初數(shù)就是本年累計(jì)數(shù).期末數(shù)減月初數(shù)是本月發(fā)生數(shù).如果期末現(xiàn)金余額會(huì)每個(gè)月累加上去,就把那個(gè)數(shù)刪除,然后填貨幣資金的年初數(shù).

現(xiàn)金流量表中沒有期初余額.

現(xiàn)金流量表反映企業(yè)一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)有關(guān)現(xiàn)金流入流出的信息.

現(xiàn)金流量表"本年累計(jì)金額"欄反映各項(xiàng)目自年初起至報(bào)告期末止的累計(jì)實(shí)際發(fā)生額.

現(xiàn)金流量表"本月金額"欄反映各項(xiàng)目本月實(shí)際發(fā)生額;在編報(bào)年度財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí),應(yīng)將"本月金額"欄改為"上年金額"欄,填列上年全年實(shí)際發(fā)生額.

《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》第十一條指出:"現(xiàn)金流量是反映企業(yè)會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的報(bào)表.現(xiàn)金流量應(yīng)當(dāng)按照經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流出類分項(xiàng)列出".因此,現(xiàn)金流量表對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表,是一個(gè)有益的補(bǔ)充.

通常,現(xiàn)金流量的計(jì)算不涉及權(quán)責(zé)發(fā)生制,會(huì)計(jì)造假不容易.就如虛假的合同能夠簽出利潤,但簽不出現(xiàn)金的流量.

在關(guān)聯(lián)交易操作利潤時(shí),往往也會(huì)在現(xiàn)金流量方面暴露有利潤而沒有現(xiàn)金流入的情況.所以,利用每股經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量凈額去分析公司的獲利能力,比每股盈利更加客觀.

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