債權(quán)投資減值影響實(shí)際利率計(jì)算利息嗎

以攤余成本計(jì)量的債權(quán)投資相關(guān)的賬務(wù)處理如下:

①企業(yè)取得的以攤余成本計(jì)量的債權(quán)投資

借:債權(quán)投資--成本【該投資的面值】

應(yīng)收利息【按支付的價款中包含的已宣告但尚未領(lǐng)取的利息】

貸:銀行存款

債權(quán)投資--利息調(diào)整【其差額;或借方】

②資產(chǎn)負(fù)債表日,以攤余成本計(jì)量的債權(quán)投資為分期付息、一次還本債券投資的

借:應(yīng)收利息【按票面利率計(jì)算利息】

貸:利息收入【期初攤余成本×實(shí)際利率計(jì)算】

債權(quán)投資--利息調(diào)整【或借方】

如果為一次還本付息債券投資的,將上述應(yīng)收利息替換"債權(quán)投資--應(yīng)計(jì)利息"科目.

【提示】"利息收入"本是金融企業(yè)使用的科目,如果普通企業(yè)的話,準(zhǔn)則上是用的"投資收益"科目.

③出售以攤余成本計(jì)量的債權(quán)投資,應(yīng)按實(shí)際收到的金額,借記"銀行存款"等科目,按其賬面余額,貸記"債權(quán)投資--成本、應(yīng)計(jì)利息"科目,貸記或借記"債權(quán)投資--利息調(diào)整"科目,按其差額,貸記或借記"利息收入"科目.已計(jì)提信用減值準(zhǔn)備的,還應(yīng)同時結(jié)轉(zhuǎn)減值準(zhǔn)備.

債權(quán)投資減值準(zhǔn)備是什么

債權(quán)投資減值準(zhǔn)備是核算企業(yè)以攤余成本計(jì)量的債權(quán)投資以預(yù)期信用損失為基礎(chǔ)計(jì)提的損失準(zhǔn)備.

債權(quán)投資減值準(zhǔn)備分錄:

購入的時候

借:債權(quán)投資-成

-利息調(diào)整

貸:銀行存款

確認(rèn)利息

借:應(yīng)收利息

貸:投資收益

債權(quán)投資-利息調(diào)整

處置的時候

借:銀行存款

債權(quán)投資減值準(zhǔn)備

貸:債權(quán)投資-成本

-利息調(diào)整

-應(yīng)計(jì)利息

投資收益

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