銷項(xiàng)稅額期末有余額嗎

期末銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額可以有余額.

應(yīng)交增值稅科目期末余額處理

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅的核算應(yīng)該算是稅務(wù)會(huì)計(jì)核算中最復(fù)雜的一個(gè)科目,財(cái)政部還專門出文來規(guī)范其核算,最近的核算規(guī)章文件就是財(cái)會(huì)2016年22號(hào)文「建議大家都好好看看」.

對(duì)于小規(guī)模納稅人來講,其應(yīng)交增值稅的核算相對(duì)簡(jiǎn)單,就是在應(yīng)交稅費(fèi)下面設(shè)置應(yīng)交增值稅這個(gè)科目,不需要更多的明細(xì),當(dāng)然除了"轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅"、"代扣代交增值稅"外.

所以,我們平時(shí)在財(cái)務(wù)軟件中核算也非常簡(jiǎn)單

取得收入

借:銀行存款

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

實(shí)際繳納的時(shí)候

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

貸:銀行存款

這樣看著非常清晰,科目也簡(jiǎn)單,期末一看科目余額表,如果都繳納了,應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅余額就是0.

但一般情況下按季度申報(bào),年底應(yīng)交增值稅都有余額,也就是第四季度的余額,這個(gè)余額年結(jié)后會(huì)自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)到下個(gè)年度.然后在次年一月實(shí)際申報(bào)繳納做賬后就平了.

福利費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出期末有余額嗎?

根據(jù)《增值稅暫行條例》第十條規(guī)定,納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目,或集體福利、個(gè)人消費(fèi)等情況時(shí),其進(jìn)項(xiàng)稅額不能從銷項(xiàng)稅額中抵扣.

在實(shí)際工作中對(duì)于已經(jīng)抵扣的這部分稅額需要做轉(zhuǎn)出處理,貸方記"應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出",期末一般無余額,借方如果有余額表示企業(yè)未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額.

具體會(huì)計(jì)處理方法分情況舉例說明

一、用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出例:甲生產(chǎn)企業(yè)對(duì)自有廠房進(jìn)行改擴(kuò)建,領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)的原材料2000元,將原材料價(jià)值加上 進(jìn)項(xiàng)

稅額320元計(jì)入在建工程成本.

會(huì)計(jì)處理如下:

借:在建工程 2320貸:原材料 2000應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅 - 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 320二、用于免稅項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

例:某車輛廠既生產(chǎn)非機(jī)動(dòng)車,也生產(chǎn)供殘疾人使用的輪椅.生產(chǎn)輪椅領(lǐng)用原材料1500元,購(gòu)進(jìn)原

材料時(shí)支付進(jìn)項(xiàng)稅額240元.

會(huì)計(jì)處理如下:

借:基本生產(chǎn)成本--輪椅 1740貸:原材料 1500應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅 - 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出  240三、用于集體福利和個(gè)人消費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出例:乙企業(yè)維修單位澡堂領(lǐng)用原材料30000元,購(gòu)買原材料時(shí)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅4800元.

會(huì)計(jì)處理如下:

借:職工福利費(fèi)--浴池維修 34800貸:原材料 30000應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅 - 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出  4800

銷項(xiàng)稅額期末有余額嗎的問題會(huì)計(jì)學(xué)堂小編就講到這里,綜合以上所述,企業(yè)企業(yè)的福利費(fèi)用的進(jìn)項(xiàng)稅一般都抵扣后都是需要轉(zhuǎn)出處理的,會(huì)計(jì)會(huì)做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的科目進(jìn)行處理,所以在期末一般是沒有余額產(chǎn)生的,如果有說明還有未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅存在.