自然人獨(dú)資企業(yè)有企業(yè)所得稅嗎

《公司法》所稱一人有限責(zé)任公司,是指只有一個(gè)自然人股東或者一個(gè)法人股東的有限責(zé)任公司.《企業(yè)所得稅法》規(guī)定,在中華人民共和國(guó)境內(nèi),企業(yè)和其他取得收入的組織為企業(yè)所得稅的納稅人,依照本法的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用本法.因此,根據(jù)上述規(guī)定,一人有限責(zé)任公司是一種特殊的有限責(zé)任公司,注冊(cè)的是企業(yè)法人性質(zhì),按照《企業(yè)所得稅法》規(guī)定,應(yīng)繳納企業(yè)所得稅,而個(gè)人獨(dú)資企業(yè)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅.

自然人獨(dú)資是個(gè)人獨(dú)資企業(yè),適用個(gè)人所得稅法.

自然人獨(dú)資,也稱個(gè)人獨(dú)資,是企業(yè)的一種組織形式.個(gè)人獨(dú)資企業(yè),簡(jiǎn)稱獨(dú)資企業(yè),是指由一個(gè)自然人投資,全部資產(chǎn)為投資人所有的營(yíng)利性經(jīng)濟(jì)組織.獨(dú)資企業(yè)是一種很古老的企業(yè)形式,至今仍廣泛運(yùn)用于商業(yè)經(jīng)營(yíng)中,其典型特征是個(gè)人出資、個(gè)人經(jīng)營(yíng).個(gè)人自負(fù)盈虧和自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn).

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)是企業(yè)三種基本形式中的一種,它有四個(gè)基本特征,反映了它與其他企業(yè)形式的區(qū)別,也反映了這種企業(yè)形式的基本屬性.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的基本特征是:

1.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)是由一個(gè)自然人投資的企業(yè).這項(xiàng)特征是要求個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資主體必須是自然人,投資形式是獨(dú)資即一個(gè)人的投資,非自然人的投資和兩個(gè)以上人的投資,都不符合個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的基本屬性.

2.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的財(cái)產(chǎn)為投資人個(gè)人所有.這項(xiàng)特征是由前一項(xiàng)特征所決定的,個(gè)人獨(dú)資形成的企業(yè)財(cái)產(chǎn)只應(yīng)當(dāng)為投資人個(gè)人所有,不應(yīng)為其他人所有,這就確立了個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的基本財(cái)產(chǎn)關(guān)系,并決定了其經(jīng)營(yíng)成果也歸屬于投資人個(gè)人.

3.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資人以其個(gè)人財(cái)產(chǎn)對(duì)企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任.這是由于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)為投資人個(gè)人所有,收益歸其個(gè)人,企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)也應(yīng)由其個(gè)人承擔(dān);投資人投資于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的財(cái)產(chǎn)和其他個(gè)人財(cái)產(chǎn)是不可分離的,這就都構(gòu)成清償企業(yè)債務(wù)的基礎(chǔ),從而這種責(zé)任形式成為個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的重要特征.

4.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)是一個(gè)人投資的經(jīng)營(yíng)實(shí)體.這就是要求它必須是一個(gè)實(shí)際存在的、從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的、能夠?qū)嶋H享有權(quán)利和承擔(dān)責(zé)任的主體,而不能是一個(gè)虛構(gòu)的市場(chǎng)主體.

一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別?

在增值稅管理上,把納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人,這兩種類型的納稅人在稅收規(guī)定、申報(bào)繳納稅款、計(jì)算方法等方面有著很大的區(qū)別.下面簡(jiǎn)要介紹一下:

一、計(jì)稅方法不同

一般納稅人適用于一般計(jì)稅方法,可以利用稅款抵扣的方式來計(jì)算增值稅,也就是說,他當(dāng)期需要繳納的增值稅=本期產(chǎn)生的銷項(xiàng)稅額-本期的進(jìn)項(xiàng)稅額.

小規(guī)模納稅人不適用于一般計(jì)稅方法,適用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法,也就是說,直接用收入乘以征收率來進(jìn)行計(jì)算繳納,征收率一般為3%,不動(dòng)產(chǎn)銷售等特別的業(yè)務(wù)適用于5%的征收率.

二、稅收優(yōu)惠

在稅收優(yōu)惠方面,一般納稅人除了傳統(tǒng)的政策性優(yōu)惠外,如免稅農(nóng)產(chǎn)品等,其他的相關(guān)優(yōu)惠很少.

在今年深化增值稅改革中,為小規(guī)模納稅人出臺(tái)了一個(gè)非常大的增值稅優(yōu)惠,就是每月不超過10萬元的銷售收入免征增值稅,按季申報(bào)的可以享受每個(gè)季度30萬元銷售收入的免征增值稅優(yōu)惠政策,這個(gè)優(yōu)惠政策是一個(gè)空前的,對(duì)于中小企業(yè)來講是一個(gè)很大的政策紅包.

三、客戶需求

一般納稅人和小規(guī)模納稅人在業(yè)務(wù)開展方面,需要根據(jù)客戶的需求來開具發(fā)票,很多的客戶是需要專用發(fā)票,而小規(guī)模納稅人,除了8個(gè)試點(diǎn)行業(yè)可以自行開具發(fā)票專用發(fā)票外,其他的小規(guī)模納稅人都不能自行開具發(fā)票,要到稅務(wù)機(jī)關(guān)代開專用發(fā)票,因此可能對(duì)業(yè)務(wù)開展是有一些影響.

第二,由于小規(guī)模納稅人適用的3%征收率,而一般納稅人適用13%的稅率,如果含稅價(jià)相同的情況下,客戶方更希望獲得13%稅率的發(fā)票,這樣可以獲得更多稅款抵扣,在企業(yè)所得稅費(fèi)用扣除方面也能獲得更大的優(yōu)勢(shì).

四、類型轉(zhuǎn)換

小規(guī)模納稅人,可以根據(jù)將來的發(fā)展需要,隨時(shí)可以申請(qǐng)登記為一般納稅人

一般納稅人一般情況下,不能再轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人.今年國(guó)家又出臺(tái)了一個(gè)優(yōu)惠政策,就是在2019年12月31日前,連續(xù)12個(gè)月累計(jì)銷售收入不超過500萬的一般納稅人,可以申請(qǐng)轉(zhuǎn)回小規(guī)模納稅人,這是一個(gè)很特別的優(yōu)惠政策,而且只是到今年年底.到明年,還不知道有沒有,也就是說,正常情況下,一般納稅人是不能再轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人的,一旦選定,一般納稅人基本上就不能再回頭選擇為小規(guī)模納稅人了.

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