辦完預(yù)繳稅還能抵扣嗎

1、預(yù)交的2%抵扣了,還有回注冊(cè)地補(bǔ)齊的9%那部分抵扣了么

2、抵扣完了,進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)稅額,產(chǎn)生留抵,可供下期及以后抵扣.

預(yù)繳的增值稅是否可以跨年抵扣?

問:我公司在2009年預(yù)繳增值稅2萬元,當(dāng)時(shí)是在增值稅一般納稅人輔導(dǎo)期,專管員說以后可以抵扣.但是直到目前我公司成為一般納稅人已經(jīng)近一年了,還是不能抵扣.現(xiàn)在我公司要注銷,希望能將這部分增值稅進(jìn)行抵扣,不知是否還能抵扣?賬務(wù)上怎么處理?

答:《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)新辦商貿(mào)企業(yè)增值稅征收管理有關(guān)問題的緊急通知》(國(guó)稅發(fā)明電[2004]37號(hào))規(guī)定:

(三)企業(yè)按次領(lǐng)購(gòu)數(shù)量不能滿足當(dāng)月經(jīng)營(yíng)需要的,可以再次領(lǐng)購(gòu),但每次增購(gòu)前必須依據(jù)上一次巳領(lǐng)購(gòu)并開具的專用發(fā)票銷售額的4%向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳增值稅,未預(yù)繳增值稅稅款的企業(yè),主管稅務(wù)機(jī)關(guān)不得向其增售專用發(fā)票.

(七)企業(yè)在次月進(jìn)行納稅申報(bào)時(shí),按照一般納稅人計(jì)算應(yīng)納稅額方法計(jì)算申報(bào)增值稅.如預(yù)繳增值稅稅額超過應(yīng)納稅額的,經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)評(píng)估核實(shí)無誤,多繳稅款可在下期應(yīng)納稅額中抵減.

《增值稅一般納稅人納稅輔導(dǎo)期管理辦法》(國(guó)稅發(fā)[2010]40號(hào))第十條規(guī)定,輔導(dǎo)期納稅人按第九條規(guī)定預(yù)繳的增值稅可在本期增值稅應(yīng)納稅額中抵減,抵減后預(yù)繳增值稅仍有余額的,可抵減下期再次領(lǐng)購(gòu)專用發(fā)票時(shí)應(yīng)當(dāng)預(yù)繳的增值稅.

納稅輔導(dǎo)期結(jié)束后,納稅人因增購(gòu)專用發(fā)票發(fā)生的預(yù)繳增值稅有余額的,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在納稅輔導(dǎo)期結(jié)束后的*9個(gè)月內(nèi),一次性退還納稅人.

第十六條規(guī)定,本辦法自2010年3月20日起執(zhí)行.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)新辦商貿(mào)企業(yè)增值稅征收管理有關(guān)問題的緊急通知》(國(guó)稅發(fā)明電[2004]37號(hào))、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于輔導(dǎo)期一般納稅人實(shí)施"先比對(duì)、后扣稅"有關(guān)管理問題的通知》(國(guó)稅發(fā)明電[2004]51號(hào))、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)新辦商貿(mào)企業(yè)增值稅征收管理有關(guān)問題的補(bǔ)充通知》(國(guó)稅發(fā)明電[2004]62號(hào))、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于輔導(dǎo)期增值稅一般納稅人增值稅專用發(fā)票預(yù)繳增值稅有關(guān)問題的通知》(國(guó)稅函[2005]1097號(hào))同時(shí)廢止.

根據(jù)上述規(guī)定,企業(yè)2010年11月對(duì)尚未抵扣的2009年輔導(dǎo)期預(yù)繳增值稅,經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)評(píng)估核實(shí)無誤,多繳稅款可在下期應(yīng)納稅額中抵減,注銷時(shí)可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退稅.

原預(yù)繳時(shí)借記"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(預(yù)繳稅金)",期末計(jì)算出應(yīng)納稅額后,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)評(píng)估核實(shí)無誤后,可以抵減預(yù)繳稅款,借記"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(已交稅金),貸記"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(預(yù)繳稅金)".

預(yù)繳的增值稅是否可以抵繳應(yīng)繳稅款?

預(yù)繳的增值稅可以抵繳應(yīng)繳稅款.

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于輔導(dǎo)期增值稅一般納稅人增購(gòu)增值稅專用發(fā)票預(yù)繳增值稅有關(guān)問題的通知》(國(guó)稅函〔2005〕1097號(hào))的規(guī)定,納稅人在輔導(dǎo)期內(nèi)增購(gòu)專用發(fā)票,繼續(xù)實(shí)行預(yù)繳增值稅的辦法,預(yù)繳的增值稅可在本期增值稅應(yīng)納稅額中抵減,抵減后預(yù)繳增值稅仍有余額的,應(yīng)于下期增購(gòu)專用發(fā)票時(shí),按次抵減.因此,輔導(dǎo)期增值稅一般納稅人月內(nèi)再次購(gòu)買增值稅專用發(fā)票時(shí)已按規(guī)定預(yù)繳的增值稅稅款可以抵減當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅稅款.

辦完預(yù)繳稅還能抵扣嗎的問題會(huì)計(jì)學(xué)堂小編就講到這里了,預(yù)繳的增值稅可以抵繳應(yīng)繳稅款.納稅人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)預(yù)繳增值稅稅款,是預(yù)先繳納的部分稅款,應(yīng)該在正式申報(bào)納稅時(shí)予以扣除.注意:是扣除,不是抵減.