暫估入庫入的是含稅價(jià)嗎

暫估入賬時(shí)的單價(jià)如果是小規(guī)模納稅人的是含稅價(jià)、一般納稅人是不含稅價(jià)。

具體會(huì)計(jì)分錄如下：

1、暫估入賬時(shí)：

借：庫存商品

貸：應(yīng)付賬款——暫估款

2、暫估入賬后，與其他正常入庫入賬的庫存商品一樣，一并計(jì)算庫存商品發(fā)出（包括說的銷售出庫）成本：

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：庫存商品

3、收到發(fā)票后的處理：

（1）次月初，沖回暫估入庫成本，以紅字編制如下分錄：

借：庫存商品

貸：應(yīng)付賬款——暫估款

（2）取得發(fā)票后，編制正式入帳分錄：

借：庫存商品

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：應(yīng)付賬款——XX公司或銀行存款等。

由于暫估價(jià)為《標(biāo)準(zhǔn)施工招標(biāo)文件》中的新增術(shù)語，發(fā)包人與承包人在采用之前的標(biāo)準(zhǔn)（或示范）文本簽訂合同之后，在合同履行過程中往往會(huì)發(fā)生一些爭(zhēng)議和糾紛。

因適用暫估價(jià)的主動(dòng)權(quán)和決定權(quán)在發(fā)包人，發(fā)包人可以利用有關(guān)暫估價(jià)的規(guī)定，在合同中將必然發(fā)生但暫時(shí)不能確定價(jià)格的材料、工程設(shè)備和專業(yè)工程以暫估價(jià)的形式確定下來，并在實(shí)際履行合同過程中及時(shí)根據(jù)合同中所約定的程序和方式確定適用暫估價(jià)的實(shí)際價(jià)格，如此可以避免出現(xiàn)一些不必要的爭(zhēng)議和糾紛。

暫估價(jià)是《標(biāo)準(zhǔn)施工招標(biāo)文件》中的新增術(shù)語，根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)施工招標(biāo)文件》中《通用合同條款》（以下簡(jiǎn)稱“通用條款”）1.1.5.5目的規(guī)定，

暫估價(jià)是指發(fā)包人在工程量清單中給定的用于支付必然發(fā)生但暫時(shí)不能確定價(jià)格的材料、設(shè)備以及專業(yè)工程的金額，根據(jù)1.1.5.1目的規(guī)定，簽約合同價(jià)包括暫估價(jià)。

在《標(biāo)準(zhǔn)施工招標(biāo)文件》發(fā)布試行之后，住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部于2008年7月9日發(fā)布、自2008年12月1日起實(shí)施的國家標(biāo)準(zhǔn)《建設(shè)工程工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范》

（GB50500——2008）中也增加了關(guān)于“暫估價(jià)”的相關(guān)規(guī)定，但其中僅包括材料暫估單價(jià)和專業(yè)工程暫估價(jià)兩項(xiàng)，而不包括工程設(shè)備暫估價(jià)。

年底暫估入賬的存貨在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)要不要做納稅調(diào)整?

1、稅法對(duì)此沒有明確規(guī)定,相關(guān)的原則規(guī)定是《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<企業(yè)所得稅稅前扣除辦法>的通知》(國稅發(fā)[2000]84號(hào))中第三條:納稅人申報(bào)的扣除要真實(shí)、合法.

2、實(shí)務(wù)中稅務(wù)較多運(yùn)用的原則是:在企業(yè)所得稅匯算清繳前發(fā)票已到達(dá)的或能提供能充分證明暫估入賬真實(shí)性的其他原始憑證如合同等就不必做納稅調(diào)整,否則應(yīng)做納稅調(diào)整,以防止企業(yè)濫用暫估入賬.

如何保證發(fā)票到達(dá)的時(shí)候,將發(fā)票和原來的暫估入庫對(duì)應(yīng)上?

1、暫估入賬最容易產(chǎn)生的問題就是暫估容易沖銷難,難就難在發(fā)票到達(dá)后找不到原來對(duì)應(yīng)估入的是哪一筆,特別是客戶很多或較長時(shí)間才收到發(fā)票的情況更易產(chǎn)生這種問題.

2、解決方法一是按上面所說的月底暫估,月初沖回,保持賬務(wù)的連續(xù)性以免因發(fā)票長時(shí)間未到而難以查對(duì),二是設(shè)備查賬(表),對(duì)每筆新發(fā)生的暫估入賬及發(fā)票到達(dá)沖銷后都要及時(shí)登記,將存貨明細(xì)賬與庫房的明細(xì)賬定期不定期地核對(duì),以減少差錯(cuò)的發(fā)生及盡早發(fā)現(xiàn)差錯(cuò).

《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》中沒有提到要暫估增值稅，這是因?yàn)槠髽I(yè)只有在取得增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票時(shí)，才算取得了這種抵扣銷項(xiàng)增值稅的權(quán)利。在此之前，權(quán)利并未取得，企業(yè)的負(fù)債當(dāng)然也就沒有這部分增值稅。但這樣做的缺點(diǎn)是應(yīng)付賬款戶不能準(zhǔn)確反映外欠款的金額，而多數(shù)企業(yè)財(cái)務(wù)管理方面需要準(zhǔn)確反映與客戶的往來，為此實(shí)務(wù)中暫估入賬時(shí)有將增值稅金額暫估在應(yīng)付賬款金額內(nèi)的做法。暫估入賬包含增值稅的做法有：1.將暫估的增值稅放在應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅金中核算，發(fā)票到時(shí)作紅字沖銷，2.設(shè)專門的待抵扣稅金戶反映；3.在其他應(yīng)收款——暫估進(jìn)項(xiàng)稅金核算等。

暫估入庫入的是含稅價(jià)嗎、年底暫估入賬的存貨在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)要不要做納稅調(diào)整等問題會(huì)計(jì)學(xué)堂小編就為大家講完了，按不含稅單價(jià)填寫入庫單，因?yàn)樵鲋刀悓儆趦r(jià)外稅，會(huì)計(jì)準(zhǔn)則未提需要對(duì)增值稅進(jìn)行暫估，計(jì)算的原料成本也是按不含稅價(jià)格進(jìn)行計(jì)量、確認(rèn)。