小規(guī)模代開專票繳納增值稅教育附加還需要繳納嗎

小規(guī)模納稅人申請代開增值稅專用發(fā)票，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅。繳納了增值稅，就必須繳納附加稅費(fèi)。因?yàn)楦郊佣愘M(fèi)是按照實(shí)際繳納的增值稅和消費(fèi)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)征收的。

小規(guī)模納稅人代開專用發(fā)票，是否繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加？

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于國家稅務(wù)局為小規(guī)模納稅人代開發(fā)票及稅款征 收有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)〔2005〕18號）規(guī)定：“一、經(jīng)國、地稅局協(xié)商，可由國稅局為地稅局代征有關(guān)稅費(fèi)。納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，按現(xiàn)行規(guī)定 需由主管國稅局為其代開普通發(fā)票或增值稅專用發(fā)票(以下簡稱發(fā)票)的，主管國稅局應(yīng)當(dāng)在代開發(fā)票并征收增值稅(除銷售免稅貨物外)的同時(shí)，代地稅局征收城 市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。二、經(jīng)協(xié)商，不實(shí)行代征方式的，則國、地稅要加強(qiáng)信息溝通。國稅局應(yīng)定期將小規(guī)模納稅人繳納增值稅情況，包括國稅為其代開發(fā)票情況通報(bào)給地稅局，地稅局用于加強(qiáng)對有關(guān)地方稅費(fèi)的征收管理?！?/span>

小規(guī)模納稅人如何代開專票？

小規(guī)模納稅人代開的增值稅專票，在代開的時(shí)候稅局就已經(jīng)代收了增值稅及附加稅的。

1、借：應(yīng)收賬款/銀行存款等

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

2、借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅

3、繳稅

借： 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅

貸：銀行存款/現(xiàn)金

小規(guī)模代開專票做賬的流程

一、做賬

1、把各種票據(jù)整理好，做憑證，做工資時(shí)，計(jì)提工資，借：管理費(fèi)用，貸：應(yīng)付工資。發(fā)放時(shí)，借：應(yīng)付工資，貸：現(xiàn)金等。

二、出報(bào)表

根據(jù)你做的憑證編制報(bào)表，國稅有增值稅表、利潤表、資產(chǎn)負(fù)債表、地稅的綜合納稅申報(bào)表、個(gè)稅表、利潤表、資產(chǎn)負(fù)債表等。

三、報(bào)稅

1、首先購買國稅軟件，安裝上以后進(jìn)入，添加本單位信息，在安全設(shè)置項(xiàng)添加CA證書(ca證書是在國稅局錄入的)，然后再網(wǎng)上申報(bào)下填寫報(bào)表，填好以后再發(fā)送報(bào)表，然后申報(bào)查詢確定是否已申報(bào)成功。

2、地稅是在當(dāng)?shù)氐囟惥W(wǎng)上申報(bào)，搜一下地稅網(wǎng)，找一下用戶登錄，用戶名是你單位的計(jì)算機(jī)代碼，密碼在地稅局索取，填驗(yàn)證碼，然后可以登錄了，這就填寫報(bào)表，然后報(bào)表校驗(yàn)，然后申報(bào)。密碼記著及時(shí)修改，改成你容易記憶的 。工資就在扣繳個(gè)人所得表上申報(bào)，填寫員工名稱、工資

四、記賬

記總賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、明細(xì)賬等。

上文小編主要給大家講述了小規(guī)模代開專票繳納增值稅教育附加還需要繳納嗎、小規(guī)模納稅人代開專用發(fā)票，是否繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加等內(nèi)容，會(huì)計(jì)學(xué)堂小編提示大家，小規(guī)模納稅人申請代開增值稅專用發(fā)票，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅。