快遞增值稅專用發(fā)票稅點多少

收派服務(wù)適用稅率為6%,小規(guī)模納稅人征收率為3%.提供營改增應(yīng)稅服務(wù),年銷售額超過500萬,需要辦理一般納稅人資格登記.

小提示:

根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)附件2規(guī)定:"一般納稅人發(fā)生下列應(yīng)稅行為可以選擇適用簡易計稅方法計稅:電影放映服務(wù)、倉儲服務(wù)、裝卸搬運服務(wù)、收派服務(wù)和文化體育服務(wù)."

一般納稅人在關(guān)于收派服務(wù)繳納增值稅的時候,即可以選擇一般計稅方法,也可以選擇簡易計稅方法.當納稅人選擇一般計稅方法時,收派服務(wù)屬于現(xiàn)代服務(wù),其適用稅率為6%;一般納稅人選擇簡易計稅方法時,其適用的是征收率,為3%,納稅人如果選擇簡易計稅時,其36個月內(nèi)不得變更.小規(guī)模納稅人適用簡易計稅方法.

快遞行業(yè)必須知道2個事項:

1、關(guān)于快遞行業(yè)的收派服務(wù)

收派服務(wù),是指接受寄件人委托,在承諾的時限內(nèi)完成函件和包裹的收件、分揀、派送服務(wù)的業(yè)務(wù)活動.

收件服務(wù),是指從寄件人收取函件和包裹,并運送到服務(wù)提供方同城的集散中心的業(yè)務(wù)活動.

分揀服務(wù),是指服務(wù)提供方在其集散中心對函件和包裹進行歸類、分發(fā)的業(yè)務(wù)活動.

派送服務(wù),是指服務(wù)提供方從其集散中心將函件和包裹送達同城的收件人的業(yè)務(wù)活動.

2、納稅人如何進行核算

對于一項跨區(qū)域(非同城)快遞業(yè)務(wù)既包括收派服務(wù),又包括交通運輸服務(wù)或其他增值稅應(yīng)稅服務(wù),應(yīng)區(qū)分收派服務(wù)、交通運輸服務(wù)和其他增值稅應(yīng)稅服務(wù),分別按照物流輔助服務(wù)、交通運輸業(yè)和其他增值稅應(yīng)稅服務(wù)的具體稅目繳納增值稅,如果企業(yè)未分別核算這些應(yīng)稅服務(wù)的銷售額,則從高適用稅率.

物流業(yè)是開具6%增值稅發(fā)票還是11%增值稅發(fā)票？

如果是物流業(yè)一般納稅人的話，增值稅發(fā)票分為兩種，一種是貨運業(yè)增值稅發(fā)票，稅率是11%，可以開運費。另一種是增值稅專用發(fā)票，稅率是6%，可以開倉儲費、搬運費。

增值稅專用發(fā)票是由國家稅務(wù)總局監(jiān)制設(shè)計印制的，只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用的，既作為納稅人反映經(jīng)濟活動中的重要會計憑證又是兼記銷貨方納稅義務(wù)和購貨方進項稅額的合法證明;是增值稅計算和管理中重要的決定性的合法的專用發(fā)票。

快遞發(fā)票如何抵扣？

從2014年1月1日起，鐵路運輸和郵政業(yè)納入“營改增”試點范圍，企業(yè)收發(fā)快遞取得的增值稅專用發(fā)票可以抵扣。

從1月起，提供收派服務(wù)的快遞業(yè)企業(yè)，具有一般納稅人資格的可至國稅部門自行領(lǐng)用、開具6%的增值稅專用發(fā)票;已辦理國稅稅務(wù)登記的增值稅小規(guī)模納稅人(包括個體經(jīng)營者)以及國稅總局確定的其他可予代開增值稅專用發(fā)票的納稅人，發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為需要開具專用發(fā)票的，可攜帶相關(guān)資料至國稅部門代開3%的增值稅專用發(fā)票。

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