發(fā)票已認(rèn)證對(duì)方作廢怎么辦

1.首先收到貨物和發(fā)票并認(rèn)證:

借:原材料或庫(kù)存商品

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

貸:現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)付賬款

2.對(duì)方作廢后,如果進(jìn)貨退回去:

借:原材料或庫(kù)存商品(紅字)

貸:庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)付賬款(紅字)

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

3.對(duì)方作廢后,如果進(jìn)貨不退回去:

借:其他應(yīng)收款

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

待對(duì)方開(kāi)具正確的發(fā)票后并認(rèn)證:

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

貸:其他應(yīng)收款

進(jìn)項(xiàng)發(fā)票已認(rèn)證但是對(duì)方作廢了該怎么辦？

這種情況屬于將電子發(fā)票進(jìn)行了作廢，而紙質(zhì)發(fā)  票交給了購(gòu)貨方，并且購(gòu)貨方通過(guò)了認(rèn)證進(jìn)行了進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，這類情形不需要開(kāi)具紅票，按以下規(guī)定處理。

在增值稅稽核系統(tǒng)屬于作廢發(fā)票，那么在次月的19號(hào)經(jīng)過(guò)國(guó)家稅務(wù)總局進(jìn)行比對(duì)以后，系統(tǒng)會(huì)提示發(fā)  票為“屬于作廢發(fā)  票”，抵扣憑證審核系統(tǒng)會(huì)通知購(gòu)貨方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行協(xié)查，

購(gòu)貨方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)通知購(gòu)貨方作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，并將協(xié)查結(jié)果回復(fù)給開(kāi)票方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。開(kāi)票方重新開(kāi)發(fā)票。

國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂《增值稅專用發(fā)  票使用規(guī)定》的通知（國(guó)稅發(fā)〔2006〕156號(hào)）：

第二十五條 用于抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的專用發(fā)  票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證相符（國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外）。認(rèn)證相符的專用發(fā)  票應(yīng)作為購(gòu)買方的記賬憑證，不得退還銷售方。

開(kāi)具發(fā)票是經(jīng)營(yíng)者的法定義務(wù)經(jīng)營(yíng)者為消費(fèi)者提供購(gòu)物憑證或正式的發(fā)票，是經(jīng)營(yíng)者必須履行的義務(wù)，如果違反了這一法定的義務(wù)，經(jīng)營(yíng)者是要承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。消費(fèi)者因此可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)舉報(bào)，責(zé)令其限期改正，可以并處一萬(wàn)元以下的罰款。

實(shí)生活中經(jīng)營(yíng)者不開(kāi)具發(fā)票的借口和原因：

1.在現(xiàn)實(shí)生活中，經(jīng)營(yíng)者往往以各種理由和借口來(lái)拒絕開(kāi)具發(fā)票，主要有以下表現(xiàn)形式：

(1)發(fā)票用完了。

(2)休息天，稅務(wù)局領(lǐng)不到發(fā)票。

(3)發(fā)票在老板哪兒，老板今天不在，給你打個(gè)折吧。

(4)不開(kāi)發(fā)票贈(zèng)送禮品。

(5)發(fā)票用完了，稅務(wù)局休息買不到，你下周來(lái)拿吧。

(6)開(kāi)發(fā)票一個(gè)價(jià)，不開(kāi)發(fā)票另一個(gè)價(jià)。

(7)開(kāi)具沒(méi)有稅務(wù)專用章的發(fā)票。

發(fā)票已認(rèn)證對(duì)方作廢怎么辦？會(huì)計(jì)學(xué)堂小編告訴大家分幾個(gè)步驟來(lái)做財(cái)務(wù)處理，首先收到貨物和發(fā)票并認(rèn)證，首先收到貨物和發(fā)票并認(rèn)證具體怎么做，對(duì)方作廢后如果進(jìn)貨不退回去要怎么操作，大家看完應(yīng)該都有了自己的理解，看完以上內(nèi)容大家還有疑問(wèn)的話隨時(shí)來(lái)和小編交流哦。