有個(gè)人信息的交通發(fā)票進(jìn)項(xiàng)抵扣如何申報(bào)

根據(jù)《交通運(yùn)輸部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票開(kāi)具等有關(guān)事項(xiàng)的公告》(交通運(yùn)輸部公告2017年第66號(hào))第四條第一款和第二款規(guī)定:"(一)增值稅一般納稅人取得符合規(guī)定的通行費(fèi)電子發(fā)票后,應(yīng)當(dāng)自開(kāi)具之日起360日內(nèi)登錄本省(區(qū)、市)增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái),查詢(xún)、選擇用于申報(bào)抵扣的通行費(fèi)電子發(fā)票信息.

按照有關(guān)規(guī)定不使用網(wǎng)絡(luò)辦稅的特定納稅人,可以持稅控設(shè)備前往主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳,由稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員通過(guò)增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)(稅務(wù)局端)為其辦理通行費(fèi)電子發(fā)票選擇確認(rèn).

收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣政策按照國(guó)務(wù)院財(cái)稅主管部門(mén)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行.

(二)增值稅一般納稅人申報(bào)抵扣的通行費(fèi)電子發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額,在納稅申報(bào)時(shí)應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(二)》(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì))中"認(rèn)證相符的增值稅專(zhuān)用發(fā)票"相關(guān)欄次中."

具體抵扣憑證樣式

1.取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,其注明的增值稅額準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣;

比如滴滴專(zhuān)車(chē)、神州專(zhuān)車(chē)將來(lái)就要開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票(提醒開(kāi)電子普票發(fā)票也可以抵扣,詳見(jiàn)第2條)

2.取得增值稅電子普通發(fā)票的,為發(fā)票上注明的稅額.(開(kāi)票日期是2019年4月1日及以后)

滴滴打車(chē)票

(1)如果取得是充值的"不征稅"增值稅電子普通發(fā)票,發(fā)票上沒(méi)有稅額,也就不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額.

(2)未來(lái)的趨勢(shì),肯定很多旅客運(yùn)輸服務(wù)會(huì)開(kāi)具增值稅電子普通發(fā)票;

(3)為了發(fā)票大家抵扣,抵扣程序要勾選確認(rèn):一般納稅人取得符合規(guī)定的通行費(fèi)電子發(fā)票后,應(yīng)當(dāng)自開(kāi)具之日起360日內(nèi)登錄本省(區(qū)、市)增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái),查詢(xún)、選擇用于申報(bào)抵扣的通行費(fèi)電子發(fā)票信息.

(4)發(fā)票抬頭必須是單位的抬頭(即使不要勾選確認(rèn)的話(huà))

(5)旅行社或網(wǎng)上訂的飛機(jī)票,取得電子發(fā)票,如果發(fā)票稅收編碼屬于"旅客運(yùn)輸"同時(shí)稅率欄是9%/3%的,可以抵扣發(fā)票上注明的稅額;如果發(fā)票稅收編碼屬于"旅游服務(wù)"或稅率欄是6%,不屬于旅客運(yùn)輸,不屬于合規(guī)的抵扣憑證,不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額.

3.飛機(jī)票-航空運(yùn)輸電子客票行程單

取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單的,為按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額:

航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=(票價(jià)+燃油附加費(fèi))÷(1+9%)×9%

提醒:

(1)開(kāi)票日期是2019年4月1日及以后

(2)登機(jī)牌不行

(3)航空運(yùn)輸電子客票行程單一定要去查詢(xún)真?zhèn)?實(shí)務(wù)中很多機(jī)票代理機(jī)構(gòu)用的假的"電子客票行程單",比如價(jià)格800元的機(jī)票,為了多收錢(qián),給您的"電子客票行程單"價(jià)格是1800元,所以一定要查詢(xún).

查詢(xún)網(wǎng)址:http://www.caac.gov.cn/INDEX/HLFW/DZKPYZ/(中國(guó)民用航空局網(wǎng)站首頁(yè)中部"電子客票驗(yàn)真")

(4)客票上的字母含義:CNY即人民幣

CN代表"民航發(fā)展基金"

YQ代表"燃油附加費(fèi)".

(5)不需要勾選認(rèn)證,也就是沒(méi)有360日限制

(6)單獨(dú)復(fù)印一張和增值稅抵扣憑證一起裝訂,原件作為報(bào)銷(xiāo)憑證裝訂在相關(guān)憑證后面.

4.取得注明旅客身份信息的鐵路車(chē)票的,為按照下列公式計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額:

鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷(1+9%)×9%

(1)開(kāi)票日期是2019年4月1日及以后

(2)不含退票費(fèi)

(3)不需要勾選認(rèn)證,也就是沒(méi)有360日限制

(4)單獨(dú)復(fù)印一張和增值稅抵扣憑證一起裝訂,原件作為報(bào)銷(xiāo)憑證裝訂在相關(guān)憑證后面.

5.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的,按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額:

公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷(1+3%)×3%

(1)開(kāi)票日期是2019年4月1日及以后

(2)從政策字面意思:客票上必須要"注明旅客身份信息"否則不能抵扣,具體大家關(guān)注后面政策補(bǔ)丁或總局口徑.

(3)不需要勾選認(rèn)證,也就是沒(méi)有360日限制

(4)單獨(dú)復(fù)印一張和增值稅抵扣憑證一起裝訂,原件作為報(bào)銷(xiāo)憑證裝訂在相關(guān)憑證后面

有個(gè)人信息的交通發(fā)票進(jìn)項(xiàng)抵扣如何申報(bào)?會(huì)計(jì)學(xué)堂小編告訴大家,可以有公司的財(cái)務(wù)到主管稅務(wù)廳去辦理,自開(kāi)具之日起360日內(nèi)登錄增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái),查詢(xún)、選擇用于申報(bào)抵扣的通行費(fèi)電子發(fā)票信息,本文就為大家講述到此,更多精彩內(nèi)容請(qǐng)繼續(xù)關(guān)注網(wǎng)站更新.