專用發(fā)票怎么抵扣步驟

(1)在取得增值稅進項專用發(fā)票后,應(yīng)在90天內(nèi)認證,認證后的進項發(fā)票方可抵扣,現(xiàn)在都是網(wǎng)上認證的,進入國稅局網(wǎng)站,下栽一個網(wǎng)上認證的軟件,所在的國稅局會知給一密鑰安裝,再通過掃描儀將發(fā)票掃描傳上去發(fā)送到國稅局,片刻就可以得到認證的回復.

(2)只有通過認證的發(fā)票進項稅方可以抵扣.另外,非增值稅專用發(fā)票的抵扣如:運輸發(fā)票(道7%抵扣),海關(guān)進口增值稅發(fā)票的抵扣不能直接在網(wǎng)上認證,但需要采集數(shù)據(jù),采集數(shù)據(jù)的方法也是在國稅局網(wǎng)站下栽一個稅務(wù)數(shù)據(jù)采集通用軟件,將數(shù)據(jù)輸入用U盤拷貝,在版報稅時帶到國稅局去抵扣.

(3)報稅流程,現(xiàn)在一般都是在網(wǎng)上申報.但需要把報稅資料送到稅務(wù)局:

① 一般(1~10日)每月初為抄稅期,抄稅很簡單,現(xiàn)在都是稅控機開票,將金稅卡插到與稅控機連接的電腦上,打開開票軟件點擊抄稅就可以了.

② 將進項稅和銷售發(fā)票清單打印出來:進項是從認證已經(jīng)通過時打印,銷售發(fā)票清單是從稅控機中打印.

③ 根據(jù)打權(quán)印清單填寫各種報表,同時要有申報月份的會計報表.

增值稅發(fā)票如何計算抵扣

舉個簡單的例子吧,假設(shè)增值稅率17%,并且購進和賣出環(huán)節(jié)均適用增值稅發(fā)票.

一般納稅人企業(yè)購進117元原材料,100元是不含稅價格,17元是增值稅額

原材料經(jīng)過加工,生產(chǎn)出產(chǎn)品,假設(shè)賣出234元.其中200元是產(chǎn)品價格,34元是增值稅額

我們要交的部分是34-17=17元(應(yīng)交的稅費=銷項稅-進項稅),這就叫抵扣.

假如購進原材料的發(fā)票不是增值稅專用發(fā)票,則17元不能抵扣銷項稅額,那就交34元增值稅.

需要注意的是,只有符合條件的一般納稅人才能進行增值稅抵扣,當然也有些情況即使產(chǎn)生了進項稅但是也不能抵扣,本文主要講解了專用發(fā)票怎么抵扣步驟這個內(nèi)容,更多的專票內(nèi)容,增值稅內(nèi)容,敬請期待會計學堂的每日更新吧.