暫估的費(fèi)用次年怎么處理

先將去年暫估的費(fèi)用給紅字沖銷(xiāo)了,再做筆實(shí)際收到的發(fā)票金額分錄.不需用"以前年度損益調(diào)整"科目.根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第34號(hào))規(guī)定:"企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用,由于各種原因未能及時(shí)取得該成本、費(fèi)用的有效憑證,企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時(shí),可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算;但在匯算清繳時(shí),應(yīng)補(bǔ)充提供該成本、費(fèi)用的有效憑證.在次年匯算清繳前取得可以在所得稅稅前扣除.賬務(wù)處理可以將原分錄紅沖,同時(shí)再做一筆藍(lán)字分錄并將發(fā)票附后即可.

原材料入庫(kù)未取得發(fā)票暫估入賬,一般暫估入賬的標(biāo)準(zhǔn)成本要等于實(shí)際成本,如果暫估入賬的標(biāo)準(zhǔn)成本不等于實(shí)際成本并差異率較小,根據(jù)重要性原則.不作為稅法與會(huì)計(jì)的差異,進(jìn)行納稅調(diào)整.但是如果該差異額較大(如差異率10%)應(yīng)當(dāng)作為差異進(jìn)行調(diào)整.

暫估成本跨年賬務(wù)處理

跨年暫估成本肯定是涉及到以前年度損益調(diào)整的.其具體的做賬如下:

1、沖平暫估入賬的憑證(紅字)

借:原材料

貸:應(yīng)付賬款

2、根據(jù)發(fā)票計(jì)入原材料

借:原材料

借:應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

貸:銀行存款或應(yīng)付賬款

3、將原材料轉(zhuǎn)入上年的損益,

借:以前年度損益調(diào)整

貸:原材料

4、將以前年度損益調(diào)整轉(zhuǎn)入利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸:以前年度損益調(diào)整

以上就是關(guān)于暫估的費(fèi)用次年怎么處理的全部解答了,在發(fā)票沒(méi)到的情況下我們先做暫估處理,收入發(fā)票的時(shí)候再把之前計(jì)入的沖銷(xiāo),最好還是咨詢當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)部門(mén),會(huì)計(jì)小編建議你實(shí)務(wù)中有任何問(wèn)題都可以咨詢本網(wǎng)的會(huì)計(jì)老師,千萬(wàn)不要因?yàn)椴涣私庹_處理方法而做出錯(cuò)誤操作!