開出大額技術服務發(fā)票如何繳稅？

一般納稅人開技術咨詢費的增值稅稅率是6%；小規(guī)模納稅人開技術咨詢費的增值稅征收率是3%；其他附加稅一般按照增值稅的13%征收。

實際支付時候：

借：管理費用-服務費

貸：銀行存款

抵扣時候：

借：應交稅費-減免稅款

貸：營業(yè)外收入

例：公司需支付一自然人技術開發(fā)、技術咨詢費（非專利項目），如果該自然人到稅局代開咨詢服務費的發(fā)票應按勞務收入所得繳納個人所得稅，還需要繳納營業(yè)稅金及附加嗎？

是的，除需要繳納營業(yè)稅及附加，還需繳納個人所得稅。按照《營業(yè)稅暫行條例》關于營業(yè)稅納稅地點（即開票地點）的規(guī)定，應當在提供服務的單位所在地或個人經(jīng)常居住地（已身份證地址為準）開具發(fā)票。開票時只征收營業(yè)稅及附加，不征收個人所得稅。個人所得稅應由支付的單位負責扣繳。但如果稅務機關在開票時已計征個人所得稅，則企業(yè)在支付時就不用再扣繳個人所得稅了。

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